2018年稅務(wù)師考試備考期間，嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)計(jì)劃進(jìn)行復(fù)習(xí)，不要松懈。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2016年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70%，需要賠償100萬元的可能性為30%。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2016年12月31日，甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為(　　)萬元。

A.120

B.150

C.170

D.200

【正確答案】D

【答案解析】

或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按最可能發(fā)生金額確定預(yù)計(jì)負(fù)債，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元;甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2016年委托施工企業(yè)修建一棟獨(dú)立工業(yè)用地下物資倉庫，8月底辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。該企業(yè)10月21日從某商業(yè)企業(yè)購(gòu)買一座寫字樓，支付價(jià)款1000萬元，當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)并領(lǐng)取了房屋權(quán)屬證書。已知省政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，地下建筑物按房屋原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

A.14700

B.11750

C.12800

D.15400

【正確答案】A

【答案解析】

納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，企業(yè)委托修建的倉庫只需計(jì)算9～12月的房產(chǎn)稅稅額;納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50×10000×50%×(1-30%)×1.2%×4÷12+1000×10000×(1-30%)×1.2%×2÷12=14700(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰權(quán)限設(shè)定的表述中，正確的有(　　)。

A.行政拘留的行政處罰只能由法律設(shè)定

B.吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰，只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定

C.警告可由國(guó)務(wù)院部門規(guī)章設(shè)定

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰，可由法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)設(shè)定

E.行政罰款的限額，應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定，如行政拘留。(2)選項(xiàng)B：吊銷“企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照”(非個(gè)人、非所有執(zhí)照)的行政處罰，只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定。(3)選項(xiàng)C：國(guó)務(wù)院部門規(guī)章可設(shè)定警告或一定數(shù)量罰款的行政處罰。(4)選項(xiàng)E：國(guó)務(wù)院部門規(guī)章設(shè)定的罰款限額由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn);有設(shè)定權(quán)的地方規(guī)章設(shè)定的罰款限額，由省級(jí)人大常委會(huì)規(guī)定。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.公共租賃住房建設(shè)期間用地

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到(　　)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.房地產(chǎn)所在地

B.納稅人注冊(cè)地

C.納稅人核算地

D.合同簽訂地

【正確答案】A

【答案解析】

土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

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