2018稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總(5.21)
2018年稅務(wù)師考試備考期間,要勤勉,不要浪費時間;每時每刻做些有用的事,戒掉一切不必要的行動。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題,供大家參考和練習(xí)。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%。因甲公司無法償還到期債務(wù),經(jīng)協(xié)商,乙公司同意甲公司以一批庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日,重組債務(wù)的賬面價值為1000萬元;用于償債商品的賬面價值為600萬元,公允價值為700萬元,增值稅稅額為119萬元。不考慮其他因素,該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額為( )萬元。
A.100
B.181
C.281
D.300

【正確答案】C
【答案解析】
該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額=1000-(700+119)+(700-600)=281(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
2016年6月28日,甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同,購入新建辦公樓一棟,2016年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用,并在當(dāng)年12月3日按照合同約定付清了該辦公樓的全部價款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,甲公司對此辦公樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.2016年6月
B.2016年7月
C.2016年8月
D.2017年1月

【正確答案】C
【答案解析】
納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的,所以從8月開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項C正確。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
在稅務(wù)行政處罰聽證過程中,聽證主持人可以宣布聽證終止的情形有( )。
A.聽證主持人發(fā)現(xiàn)證據(jù)存有疑問無法聽證辯明,可能影響行政處罰的準(zhǔn)確公正
B.當(dāng)事人或其代理人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知,無正當(dāng)理由不參加聽證
C.當(dāng)事人或其代理人不經(jīng)許可擅自退出聽證會
D.當(dāng)事人或者其代理人嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法繼續(xù)進行
E.當(dāng)事人或者其代理人經(jīng)通知拒不繳納聽證費用
【正確答案】C,D
【答案解析】
(1)選項A:可“中止”聽證。(2)選項B:“應(yīng)當(dāng)”(而非可以)宣布聽證終止。(3)選項E:當(dāng)事人不承擔(dān)組織聽證的費用。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,不正確的有( )。
A.自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.礦山的運礦運巖公路、尾礦輸送管道用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.供電部門的輸電線路用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.水電站的發(fā)電廠房用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
E.自2016年1月1日至2018年12月31日,對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A,C
【答案解析】
選項A:自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年;選項C:供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
位于縣城的某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售一棟舊辦公樓,取得含增值稅收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2013年1月,購價為600萬元,繳納契稅18萬元(能提供契稅完稅憑證)。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅,則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時,可扣除項目金額的合計數(shù)為( )萬元。
A.639.6
B.640.1
C.740.40
D.763.7
【正確答案】C
【答案解析】
本題目的購置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計算,可扣除項目金額的合計數(shù)=600×(1+5%×4)+18+0.5+(1000-600)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=740.40(萬元)。
輕松過關(guān)系列教材將于五月下旬與大家見面,敬請期待。考生可通過東奧官網(wǎng)預(yù)定圖書。更多練習(xí)題可以點擊稅務(wù)師練習(xí)題。