2018年稅務(wù)師考試備考期間，要勤勉，不要浪費(fèi)時(shí)間;每時(shí)每刻做些有用的事，戒掉一切不必要的行動(dòng)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。因甲公司無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以一批庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元;用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，增值稅稅額為119萬(wàn)元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額為(　　)萬(wàn)元。

A.100

B.181

C.281

D.300

【正確答案】C

【答案解析】

該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額=1000-(700+119)+(700-600)=281(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)簽訂商品房購(gòu)銷合同，購(gòu)入新建辦公樓一棟，2016年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開(kāi)始使用，并在當(dāng)年12月3日按照合同約定付清了該辦公樓的全部?jī)r(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此辦公樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　　)。

A.2016年6月

B.2016年7月

C.2016年8月

D.2017年1月

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開(kāi)始計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，因此選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

在稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證過(guò)程中，聽(tīng)證主持人可以宣布聽(tīng)證終止的情形有(　　)。

A.聽(tīng)證主持人發(fā)現(xiàn)證據(jù)存有疑問(wèn)無(wú)法聽(tīng)證辯明，可能影響行政處罰的準(zhǔn)確公正

B.當(dāng)事人或其代理人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，無(wú)正當(dāng)理由不參加聽(tīng)證

C.當(dāng)事人或其代理人不經(jīng)許可擅自退出聽(tīng)證會(huì)

D.當(dāng)事人或者其代理人嚴(yán)重違反聽(tīng)證秩序致使聽(tīng)證無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行

E.當(dāng)事人或者其代理人經(jīng)通知拒不繳納聽(tīng)證費(fèi)用

【正確答案】C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：可“中止”聽(tīng)證。(2)選項(xiàng)B：“應(yīng)當(dāng)”(而非可以)宣布聽(tīng)證終止。(3)選項(xiàng)E：當(dāng)事人不承擔(dān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有(　　)。

A.自行開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.礦山的運(yùn)礦運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.供電部門的輸電線路用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水電站的發(fā)電廠房用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項(xiàng)A：自行開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年;選項(xiàng)C：供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于縣城的某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2016年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2013年1月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元(能提供契稅完稅憑證)。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為(　　)萬(wàn)元。

A.639.6

B.640.1

C.740.40

D.763.7

【正確答案】C

【答案解析】

本題目的購(gòu)置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計(jì)算，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=600×(1+5%×4)+18+0.5+(1000-600)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=740.40(萬(wàn)元)。

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