稅務(wù)師備考是一條漫長的路，需要慢慢堅(jiān)持，一步一步踏踏實(shí)實(shí)的走。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

20×7年l2月11日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至20×7年12月31日，該訴訟尚未判決，甲公司在征求律師意見后估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償100萬元的可能性為60%，需要賠償50萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回的金額為30萬元。則甲公司在20×7年12月31日對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為(　　)萬元。

A.50

B.70

C.80

D.100

【正確答案】D

【答案解析】

或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按最可能發(fā)生金額確定，應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為100萬元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資源稅的稅收優(yōu)惠，表述正確的有(　　)。

A.對(duì)實(shí)際開采年限在15年(含)以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因開采方式不善遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅

C.巖金礦尾礦再利用的，不再征收資源稅

D.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30%

E.納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供享受免稅和減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量的，不得享受免稅和減稅優(yōu)惠

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因“意外事故或者自然災(zāi)害”等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅;選項(xiàng)D：對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

A市人民法院于2011年9月10日受理某國有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定。2012年3月10日破產(chǎn)程序依法終結(jié)，下列情況中，人民法院應(yīng)該按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的是(　　)。

A.2014年2月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費(fèi)用

B.2013年10月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)，但該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

C.2014年5月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費(fèi)用

D.2014年3月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

【正確答案】B

【答案解析】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，自破產(chǎn)程序依法終結(jié)之日起2年內(nèi)，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配：(1)發(fā)現(xiàn)依法有可撤銷行為、無效行為和債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取非正常收入和侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)行為而應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)的;(2)發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的。有上述規(guī)定情形但財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費(fèi)用的，不再進(jìn)行追加分配，由人民法院將其上繳國庫。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.包含建筑物的農(nóng)田水利占用耕地，應(yīng)按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額

C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過原宅基地面積的，對(duì)新建住宅占用的全部耕地按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

E.納稅人臨時(shí)占用耕地不需要繳納耕地占用稅

【正確答案】B,C

【答案解析】

選項(xiàng)A：農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅;選項(xiàng)D：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)E：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格的說法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購入料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

E.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的來料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與制成品所含從境外購入的料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。

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