2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：免稅收入

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-06-15 10:18:54

端午節(jié)小長假即將到來，小伙伴們激不激動，短暫的休息可以讓身體得到更好的放松，放松的同時要記得做稅務(wù)師的習(xí)題哦!東奧小編會一直準(zhǔn)備稅務(wù)師練習(xí)題，和大家一起備考，供大家參考和練習(xí)。

【多項選擇題】

境內(nèi)甲公司是一家在上海證劵交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24個月，丙公司持有甲公司股票10個月，李某持有甲公司股票8個月。甲公司于2016年1月向股東分配股息。乙公司分得股息30萬元，丙公司分得股息10萬元，居民李某分得股息1萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司向股東分配的股息，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除

B.乙公司從甲公司分得的股息收入不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅

C.丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元

D.丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，則其取得的股息10萬元為免稅收入

E.李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個人所得稅0.1萬元

稅務(wù)師考試

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。選項C：丙公司如果未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元)。選項D：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。選項E：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月至1年(含1年)的，其股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，依照規(guī)定計征個人所得稅，李某應(yīng)繳納個人所得稅=1×50%×20%=0.1(萬元)。

稅務(wù)師考試備考，考生要保持良好的心態(tài)，不要給自己太大壓力，平常心對待就好。更多練習(xí)題可以點擊稅務(wù)師練習(xí)題。

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