2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練:特殊收入的確認
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【單項選擇題】
2018年4月30日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂贈與協(xié)議,協(xié)議約定,甲企業(yè)將成本為10萬元的貨物贈與乙企業(yè),用于乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。貨物發(fā)出時間為5月2日。5月10日,乙企業(yè)實際收到貨物,并取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅價款12萬元,增值稅2.04萬元。下列各項中,說法正確的是( )。
A.乙企業(yè)應(yīng)確認接受捐贈收入12.04萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)確認捐贈支出10萬元
C.乙企業(yè)應(yīng)于5月2日確認收入的實現(xiàn)
D.乙企業(yè)可以抵扣增值稅進項稅額2.04萬元
【正確答案】D
【答案解析】
選項A:乙企業(yè)應(yīng)確認接受捐贈收入14.04(12+2.04)萬元;選項B:甲企業(yè)應(yīng)確認捐贈支出12.04(10+2.04)萬元;選項C:乙企業(yè)應(yīng)于實際收到捐贈貨物時確認收入的實現(xiàn),即5月10日。
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