2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：特殊收入的確認(rèn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-07-12 11:28:19

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【單項(xiàng)選擇題】

2018年4月30日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂贈(zèng)與協(xié)議，協(xié)議約定，甲企業(yè)將成本為10萬(wàn)元的貨物贈(zèng)與乙企業(yè)，用于乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。貨物發(fā)出時(shí)間為5月2日。5月10日，乙企業(yè)實(shí)際收到貨物，并取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅價(jià)款12萬(wàn)元，增值稅2.04萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是(　　)。

A.乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入12.04萬(wàn)元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元

C.乙企業(yè)應(yīng)于5月2日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.乙企業(yè)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.04萬(wàn)元

稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A：乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入14.04(12+2.04)萬(wàn)元;選項(xiàng)B：甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)捐贈(zèng)支出12.04(10+2.04)萬(wàn)元;選項(xiàng)C：乙企業(yè)應(yīng)于實(shí)際收到捐贈(zèng)貨物時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，即5月10日。

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