2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：扣減當(dāng)期銷項稅額的規(guī)定
來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-07-26 11:49:59
2018稅務(wù)師考試補報名已經(jīng)開始，未報名的考生要記好補報名時間抓緊報名，已報名的考生要珍惜時間努力備考。東奧小編幫各位考生準(zhǔn)備了練習(xí)題，供大家測試和提升。
【單項選擇題】
某商場為增值稅一般納稅人，與冰箱生產(chǎn)廠家達(dá)成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2018年2月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是( )。
A.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額2905.98元
B.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進項稅額435.9元
C.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進項稅額510元
D.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額3341.88元
【正確答案】B
【答案解析】
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減進項稅額=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元)。
稅務(wù)師考試備考期間，考生很容易產(chǎn)生懈怠情緒，這就需要考生堅定信念，穩(wěn)定情緒，一步步穩(wěn)扎穩(wěn)打，不要放棄。
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