2018稅務(wù)師練習題每日一練匯總(7.28)
稅務(wù)師考試備考,讓努力成為一種習慣。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習題,希望對大家的學習會有幫助。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,購買和銷售商品適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司加工一批產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費品),1月20日發(fā)出材料,計劃成本60000元,材料成本差異率為-3%。2月20日,支付加工費12000元,支付應(yīng)當繳納的消費稅6600元,該商品收回后用于直接銷售,不考慮其他相關(guān)稅費。則加工完成收回的委托加工物資的實際成本為( )元。
A.70200
B.73800
C.76800
D.78600
【正確答案】C
【答案解析】
加工完成收回的委托加工物資的實際成本=60000×(1-3%)+12000+6600=76800(元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列事項在辦理時,納稅人必須提供稅務(wù)登記證的有( )。
A.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
B.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C.申請減稅、免稅、退稅
D.申請稅務(wù)行政復(fù)議
E.開立銀行賬戶
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】
除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機關(guān)登記證件的外,納稅人辦理下列事項時,必須持稅務(wù)登記證件:(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,下列選項中屬于行政處罰中行為罰的有( )。
A.責令停產(chǎn)停業(yè)
B.沒收違法所得
C.沒收非法財物
D.行政拘留
E.暫扣或吊銷許可證
【正確答案】A,E
【答案解析】
(1)選項AE:行政處罰中行為罰包括:責令停產(chǎn)停業(yè),暫扣或吊銷許可證、執(zhí)照;(2)選項BC:屬于財產(chǎn)罰;(3)選項D:屬于人身自由罰。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列機械企業(yè)2015年1月1日后購進資產(chǎn)的稅務(wù)處理,正確的有( )。(2016年)
A.小型微利企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值120萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除
B.小型微利企業(yè)購進用于研發(fā)的價值80萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除
C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%
D.購進的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法
E.購進的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
選項A:對四個領(lǐng)域重點行業(yè)小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價值不超過100萬元(含)的,允許在計算應(yīng)納稅所得額時一次性全額扣除;單位價值超過100萬元的,允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。
《稅法一》
【多項選擇題】
“營改增”試點的一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù),可以選擇按照簡易方法計稅的有( )。
A.倉儲服務(wù)
B.電影播映服務(wù)
C.收派服務(wù)
D.為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動畫設(shè)計服務(wù)
E.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
營改增后一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定答案解析 :
本題考查營改增后一般納稅人按簡易計稅方法計稅的規(guī)定??梢圆捎煤喴子嫸愞k法計稅的項目包括:
(1)公共交通運輸服務(wù)。
(2)經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。
(3)電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
(4)以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
(5)在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
(6)一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。
(7)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
(8)一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
稅務(wù)師考試備考,只有具有偉大的目標,出以堅定的信心,施以努力的奮斗,才會有驚人的成就。更多稅務(wù)師練習題盡在東奧稅務(wù)師頻道。