稅務(wù)師考試備考時(shí)間逐漸緊張起來，考生要在備考過程中珍惜時(shí)間，減少不必要的社交活動(dòng)。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習(xí)題，希望對大家的學(xué)習(xí)會(huì)有幫助。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2016年1月，甲公司以其持有的交易性金融資產(chǎn)交換乙公司生產(chǎn)的一批存貨，并將換入的存貨作為庫存商品核算。甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)初始成本為18萬元，累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益為5萬元，在交換日的公允價(jià)值為28萬元。甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)1.25萬元。乙公司用于交換的存貨的賬面余額為20萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值為25萬元。乙公司換入的金融資產(chǎn)仍作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮其他因素，則甲公司換入存貨的入賬價(jià)值為(　　)萬元。

A.20

B.24.25

C.25

D.29.25

【正確答案】C

【答案解析】

甲公司換入存貨的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+支付的補(bǔ)價(jià)-可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=28+1.25-25×17%=25(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有(　　)。

A.阻止出境

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.委托代征

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲市應(yīng)上級(jí)指示進(jìn)行新農(nóng)村規(guī)劃建設(shè)，擬設(shè)立一大型休閑活動(dòng)中心。該休閑活動(dòng)中心擬設(shè)立在甲市乙村，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府決定依法給予王某50萬元作為補(bǔ)償，王某認(rèn)為補(bǔ)償太少不同意，但是其在法定期間內(nèi)既沒有申請行政復(fù)議也沒有申請行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷，甲市政府決定依法強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)我國行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是(　　)。

A.甲市政府只能自行強(qiáng)制執(zhí)行

B.甲市政府應(yīng)當(dāng)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.甲市政府既可以自行強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.如果甲市政府沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起180天內(nèi)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABC：根據(jù)《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的規(guī)定，被征收人在法定的期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者不提起行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷的，由作出房屋征收決定的市、縣人民政府依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;(2)選項(xiàng)D：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)依照規(guī)定，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理正確的有(　　)。

A.被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年的，投資方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)投資損失

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無法追償?shù)膽?yīng)收賬款，不能確認(rèn)為資產(chǎn)損失

D.對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.企業(yè)因存貨被盜、毀損等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年的，投資方可以確認(rèn)股權(quán)投資損失，所以選項(xiàng)A不正確;與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)膽?yīng)收賬款，可以確認(rèn)為壞賬損失，所以選項(xiàng)C不正確。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說法，正確的有(　　)。(2014年)

A.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅

B.納稅人提出放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

E.納稅人放棄免稅權(quán)后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】C,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅;選項(xiàng)B：應(yīng)當(dāng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D：納稅人不得選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

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