2018稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總(8.3)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-08-03 13:37:04

稅務(wù)師考試備考期間，考生要多熟悉教材，掌握教材的同時(shí)用習(xí)題來(lái)加深對(duì)知識(shí)的的理解，鞏固記憶。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習(xí)題，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有幫助。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司擁有一項(xiàng)賬面原價(jià)為90萬(wàn)元、已使用2年、累計(jì)已攤銷32萬(wàn)元、累計(jì)已確認(rèn)減值損失16萬(wàn)元的專利權(quán)?，F(xiàn)乙公司將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款74.2萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其利潤(rùn)總額增加(　　)萬(wàn)元。

A.-7.5

B.24.5

C.23.5

D.28.0

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】D

【答案解析】

乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其利潤(rùn)總額增加的金額=74.2/(1+6%)-(90-32-16)=28(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

涉稅鑒證業(yè)務(wù)和非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿均屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)至少保存(　　)。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】

略。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代履行的表述不正確的是(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)可以自己實(shí)施代履行，也可以委托沒(méi)有利害關(guān)系的第三人代履行

B.代履行3日前，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的，停止代履行

C.代履行前應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)決定書，代履行決定書應(yīng)當(dāng)載明代履行的理由和依據(jù)

D.代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)不必派員到場(chǎng)監(jiān)督

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D：代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場(chǎng)監(jiān)督。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

王先生有一商鋪，2017年1月1日將商鋪出租，每月取得不含稅租金收入3420元，出租過(guò)程中繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2017年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元并能提供相應(yīng)合理票據(jù)。王先生2017年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

稅法二

【正確答案】B

【答案解析】

王先生2017年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3420-598.5-800)×20%×6+(3420-598.5-800-800)×20%×6=3891.6(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬(wàn)元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金35.1萬(wàn)元;2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金各23.4萬(wàn)元。2017年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

稅法一

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算時(shí)間在1年以內(nèi)又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅;但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金收取時(shí)就并入銷售額計(jì)稅，逾期時(shí)不再計(jì)稅。2017年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=200×17%+23.4÷(1+17%)×17%+500×17%+35.1÷(1+17%)×17%=127.5(萬(wàn)元)。

稅務(wù)師考試備考，考生在做習(xí)題的時(shí)候要多注重答案解析的解題思路，要與自己的答題思路相對(duì)照，取長(zhǎng)補(bǔ)短。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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