2018稅務師練習題每日一練匯總（8.5）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-08-05 09:00:00

2018年稅務師考試距離我們已經(jīng)不足百天，別再為懶惰找尋借口，將所有的時間利用起來全心全意去備考吧！小編祝愿每位考生都可以成為最棒的自己。

《財務與會計》

【單項選擇題】

2016年6月1日，甲公司自建簡易辦公樓，購入為工程準備的各種物資3000萬元，支付的增值稅稅額為510萬元，全部用于工程建設;領用本公司生產(chǎn)的水泥一批，實際成本為200萬元，稅務部門確定的計稅價格為250萬元，適用的增值稅稅率為17%;領用一批外購原材料，該批原材料的成本為40萬元，購入時支付的增值稅稅額為6.8萬元;支付工程人員工資50萬元，支付其他費用20萬元，于2016年10月31日工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。采用雙倍余額遞減法按20年計提折舊，預計凈殘值率為4%。不考慮其他因素，2017年該固定資產(chǎn)的應計提折舊額為(　　)萬元。

A.325.48

B.335.48

C.345.48

D.355.48

財務與會計

【正確答案】A

【答案解析】

該固定資產(chǎn)的入賬價值=3000+200+40+50+20=3310(萬元);年折舊率=2/20=10%;第一折舊年度應計提折舊額=3310×10%=331(萬元);第二折舊年度應計提折舊額=(3310-331)×10%=297.9(萬元);2017年該固定資產(chǎn)的應計提折舊額=331×10/12+297.9×2/12=325.48(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務師事務所工作底稿的說法中，錯誤的有(　　)。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎性資料

B.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年

C.稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿

D.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

E.非涉稅鑒證服務類業(yè)務可以不必編制工作底稿

涉稅服務實務

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項C：未經(jīng)委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。選項D：涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式，有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。選項E：稅務師執(zhí)行非涉稅鑒證服務業(yè)務，應當編制工作底稿。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列屬于行政強制措施的有(　　)。

A.凍結存款、匯款

B.排除妨礙、恢復原狀

C.加處罰款或者滯納金

D.查封場所、設施或者財物

E.拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物

涉稅服務相關法律

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項BCE：屬于行政強制執(zhí)行的方式。

《稅法二》

【單項選擇題】

中國公民李某2017年12月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入3000元，李某當月應計算繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.2958.33

B.190.83

C.3445

D.3495

稅法二

【正確答案】C

【答案解析】

李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。李某當月取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元)，當月工資收入不需要繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人，2018年2月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅(　　)萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.68

稅法一