2018稅務(wù)師練習題每日一練匯總(8.15)
稅務(wù)師備考之路,也許艱難,也許疲累,但請相信,在這條備考的路上,你并不孤單,小編會與您一路相伴。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
長江公司2015年4月1日自證券市場購入北方公司發(fā)行的股票100萬股,支付價款1600萬元(包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利15萬元),另支付交易費用6萬元,長江公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2015年12月31日,該股票的公允價值為1650萬元。2016年12月31日,該股票的公允價值為1400萬元,長江公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。2016年12月31日長江公司因該可供出售金融資產(chǎn)累計應(yīng)確認的其他綜合收益是( )萬元。(2017年)
A.-191.00
B.-206.00
C.-154.50
D.-143.25
【正確答案】D
【答案解析】
可供出售金融資產(chǎn)初始取得成本=1600-15+6=1591(萬元),截至2016年12月31日累計應(yīng)確認的其他綜合收益=(1400-1591)×(1-25%)=-143.25(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當( ),經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
A.向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料
B.繳銷發(fā)票
C.繳銷稅務(wù)登記證件
D.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款
E.注銷工商登記
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
隸屬甲區(qū)公安局的派出所工作人員王某在廣場執(zhí)勤時,發(fā)現(xiàn)李某在廣場上用音箱大聲放音樂,招攬行人唱歌收費,擾亂公共秩序,遂對其作出拘留10日的處罰決定,并將其音箱設(shè)備進行扣押,李某不服,欲提起行政復(fù)議。關(guān)于本案下列說法不正確的是( )。
A.扣押屬于行政強制執(zhí)行
B.本案的被申請人是甲區(qū)公安局
C.甲區(qū)政府可以作為復(fù)議機關(guān)
D.如果李某提起行政復(fù)議,對復(fù)議決定不服的可提起行政訴訟
【正確答案】A
【答案解析】
(1)選項A:屬于行政強制措施;(2)選項B:甲區(qū)公安局的派出機構(gòu)派出所越權(quán)作出行政處罰,此時應(yīng)以設(shè)立派出所的公安局為被申請人。
《稅法二》
【單項選擇題】
杰克為在境內(nèi)某企業(yè)工作的外籍人士,在中國境內(nèi)無住所,其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定,杰克已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年,2017年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,12月在境內(nèi)取得勞務(wù)報酬收入24000元,從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。則杰克2017年12月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅( )元。
A.3760
B.3840
C.6160
D.6240
【正確答案】B
【答案解析】
外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅。杰克2017年12月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為屬于視同銷售的有( )。(2013年考題改編)
A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于個人消費
B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者
C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位
D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利
E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人
【正確答案】B,C,E
選項AD:將購進的貨物用于集體福利或者個人消費的,不屬于增值稅視同銷售的情形。
稅務(wù)師考試時間為11月10日-11日,備考時間稍顯緊張,考生們在平時復(fù)習時應(yīng)主要針對自己的薄弱環(huán)節(jié)進行加強。東奧小編為大家提供了稅務(wù)師練習題匯總,供大家練習,檢驗自己的學習成果。