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2018稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總(8.19)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:叢瑞2018-08-19 09:00:00

稅務(wù)師備考需要考生們調(diào)節(jié)好心態(tài),堅(jiān)定信念,勝利的曙光就在不遠(yuǎn)處。東奧小編將每日一練習(xí)題進(jìn)行了匯總,供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司2014年9月30日在證券市場(chǎng)上發(fā)行短期公司債券用于某項(xiàng)投資業(yè)務(wù),債券按面值2000萬元公開發(fā)行,乙公司承諾在6個(gè)月后以2100萬元回購(gòu),乙公司發(fā)行債券的相關(guān)費(fèi)用20萬元,實(shí)際收到發(fā)行收入1980萬元,乙公司將其確認(rèn)為交易性金融負(fù)債。2014年12月31日該債券的公允價(jià)值為2050萬元,2015年3月31日乙公司以2100萬元購(gòu)回所發(fā)行的債券。乙公司2014年12月31日交易性金融負(fù)債的賬面價(jià)值為(  )萬元。

A.2000

B.2050

C.1980

D.2100

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】B

【答案解析】

交易性金融負(fù)債期末按公允價(jià)值計(jì)量,其賬面價(jià)值等于公允價(jià)值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

設(shè)計(jì)并生產(chǎn)家具的企業(yè),連續(xù)12個(gè)月累計(jì)不含稅的設(shè)計(jì)收入與家具銷售收入達(dá)到如下金額時(shí),應(yīng)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記的有(  )。(2014年考題改編)

A.設(shè)計(jì)收入470萬元,銷售收入20萬元

B.設(shè)計(jì)收入300萬元,銷售收入140萬元

C.設(shè)計(jì)收入400萬元,銷售收入170萬元

D.設(shè)計(jì)收入480萬元,銷售收入60萬元

E.設(shè)計(jì)收入520萬元,銷售收入50萬元

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下(≤500萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

某納稅人依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng),復(fù)議機(jī)關(guān)無正當(dāng)理由不予受理,且該納稅人沒有向法院提起行政訴訟。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,在這種情況下,對(duì)案件的正確處理辦法有(  )。(2011年)

A.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令復(fù)議機(jī)關(guān)受理案件

B.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送法院進(jìn)行審理

C.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督

D.必要時(shí),由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接受理案件

E.必要時(shí),由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提審案件

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

略。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年吳某以150萬元的價(jià)格買下任職公司為其購(gòu)置的住房,公司購(gòu)買該住房的各項(xiàng)支出為175萬元。吳某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(  )元。

A.50440

B.50995

C.39440

D.61495

稅法二

【正確答案】D

【答案解析】

本題的考核點(diǎn)是單位低價(jià)向職工售房的個(gè)稅規(guī)定。單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價(jià)部分,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)職工取得的上述應(yīng)稅所得,比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法,計(jì)算征收個(gè)人所得稅,即先將全部所得數(shù)額除以12,按其商數(shù)并根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù),再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù),按照稅法規(guī)定計(jì)算征稅。(175-150)×10000/12=20833.33(元),適用稅率25%,速算扣除數(shù)為1005,吳某低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(175-150)×10000×25%-1005=61495(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于“營(yíng)改增”行業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,正確的有(  )。

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

稅法一

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C:納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

頑強(qiáng)的毅力可以征服世界上任何一座高峰。備考稅務(wù)師考試,過程中需要這份毅力。東奧小編為大家提供了稅務(wù)師練習(xí)題匯總,供大家練習(xí),檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果。

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