稅務(wù)師考試是一場自己和自己的戰(zhàn)斗，考生們要克服恐懼和壓力，專心備考。東奧小編將每日一練習(xí)題進(jìn)行了匯總，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月1日向乙公司銷售A商品10000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為20元(不含增值稅)，每件商品的實(shí)際成本為12元，銷售A商品適用的增值稅稅率為17%；由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30；A商品于3月1日發(fā)出，符合銷售實(shí)現(xiàn)條件，乙公司于3月9日付款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。則下列會計(jì)處理不正確的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為210600元

B.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期營業(yè)收入的影響金額為2106元

C.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響金額為4212元

D.該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響金額為55788元

【正確答案】B

【答案解析】

乙公司應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=10000×20×（1-10%）×（1+17%）=210600(元)，選項(xiàng)A正確；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期營業(yè)收入的影響金額=10000×20×（1-10%）=180000（元），選項(xiàng)B不正確；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響金額=210600×2%=4212（元），選項(xiàng)C正確；因該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響金額=10000×20×（1-10%）-10000×12-4212=55788（元），選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為需要通過地稅局代開增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.出租不動產(chǎn)

B.銷售貨物

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金費(fèi)用

D.銷售不動產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人）銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，公民、法人或其他組織在申請行政復(fù)議時(shí)，對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定一并提出審查申請，行政復(fù)議機(jī)關(guān)的正確做法有(　　)。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

C.無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

D.處理期間，不中止對具體行政行為的審查

E.處理期間，中止對具體行政行為的審查

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

一經(jīng)轉(zhuǎn)送，時(shí)限就由“30日”變?yōu)椤?0日”，需要區(qū)別一下。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2017年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列關(guān)于2017年約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)和在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)的判定，說法正確的有(　　)。

A.約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)為36天

B.約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)為38天

C.約翰在華實(shí)際工作天數(shù)為36天

D.約翰在華實(shí)際工作天數(shù)為38天

E.約翰在華實(shí)際逗留天數(shù)與實(shí)際工作天數(shù)一致

【正確答案】B,C

【答案解析】

對于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，需要計(jì)算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照規(guī)定判定其在華負(fù)有何種納稅義務(wù)時(shí)，均應(yīng)以該個(gè)人實(shí)際在華逗留天數(shù)計(jì)算，該個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按1天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。

對于在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人，按照規(guī)定計(jì)算其在境內(nèi)工作期間時(shí)，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。

2017年約翰在中國境內(nèi)逗留天數(shù)=8+8+22=38（天）。

2017年約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=0.5+6+0.5+0.5+28+0.5=36（天）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

【正確答案】D

【答案解析】

應(yīng)納消費(fèi)稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。

備考稅務(wù)師考試，需要考生不斷挑戰(zhàn)自己的極限，看看自己到底可以堅(jiān)持到多久。東奧小編為大家提供了稅務(wù)師練習(xí)題匯總，供大家練習(xí)，檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果。