2018稅務師練習題每日一練匯總（8.21）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-08-21 13:19:53

稅務師考試是一場自己和自己的戰(zhàn)斗，考生們要克服恐懼和壓力，專心備考。東奧小編將每日一練習題進行了匯總，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月1日向乙公司銷售A商品10000件，每件商品的標價為20元(不含增值稅)，每件商品的實際成本為12元，銷售A商品適用的增值稅稅率為17%；由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30；A商品于3月1日發(fā)出，符合銷售實現(xiàn)條件，乙公司于3月9日付款。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。則下列會計處理不正確的是(　　)。

A.乙公司應付賬款的入賬價值為210600元

B.該業(yè)務對甲公司當期營業(yè)收入的影響金額為2106元

C.該業(yè)務對甲公司當期財務費用的影響金額為4212元

D.該業(yè)務對甲公司當期損益的影響金額為55788元

財務與會計

【正確答案】B

【答案解析】

乙公司應付賬款的入賬價值=10000×20×（1-10%）×（1+17%）=210600(元)，選項A正確；因該業(yè)務對甲公司當期營業(yè)收入的影響金額=10000×20×（1-10%）=180000（元），選項B不正確；因該業(yè)務對甲公司當期財務費用的影響金額=210600×2%=4212（元），選項C正確；因該業(yè)務對甲公司當期損益的影響金額=10000×20×（1-10%）-10000×12-4212=55788（元），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為需要通過地稅局代開增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.出租不動產(chǎn)

B.銷售貨物

C.個人保險代理人取得的傭金費用

D.銷售不動產(chǎn)

涉稅服務實務

【正確答案】D

【答案解析】

已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括自行開具增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人和其他個人）銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申請代開。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或其他組織在申請行政復議時，對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定一并提出審查申請，行政復議機關的正確做法有(　　)。

A.行政復議機關對該規(guī)定有權處理的，應當在30日內(nèi)依法處理

B.行政復議機關對該規(guī)定有權處理的，應當在60日內(nèi)依法處理

C.無權處理的，應當在7日內(nèi)按照法定程序轉送有權處理的行政機關依法處理，有權處理的行政機關應當在60日內(nèi)依法處理

D.處理期間，不中止對具體行政行為的審查

E.處理期間，中止對具體行政行為的審查

涉稅服務相關法律

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

一經(jīng)轉送，時限就由“30日”變?yōu)椤?0日”，需要區(qū)別一下。

《稅法二》

【多項選擇題】

美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2017年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計算個人所得稅時，下列關于2017年約翰在華實際逗留天數(shù)和在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)的判定，說法正確的有(　　)。

A.約翰在華實際逗留天數(shù)為36天

B.約翰在華實際逗留天數(shù)為38天

C.約翰在華實際工作天數(shù)為36天

D.約翰在華實際工作天數(shù)為38天

E.約翰在華實際逗留天數(shù)與實際工作天數(shù)一致

稅法二