稅務(wù)師考試備考期間，考生做練習(xí)題時(shí)不要只做一遍，隔一點(diǎn)時(shí)間再做一遍或數(shù)遍，考點(diǎn)印象會(huì)深刻，熟練度會(huì)更高?？忌谧鲱}后，要注意看答案后面的解析，不論自己在練習(xí)時(shí)是否順利，都要關(guān)注答案后面的解析，熟悉其中蘊(yùn)含的考點(diǎn)意圖，提高考生的應(yīng)變能力。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年3月10日，甲公司銷(xiāo)售一批材料給乙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34000元，款項(xiàng)尚未收到。2017年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134000元;債務(wù)延長(zhǎng)期間，每月加收余款2%的利息(若乙公司從7月份起每月獲利超過(guò)200000元，每月加收1%的利息)，本金和利息于2017年10月4日一同償還。假定債務(wù)重組日重組債權(quán)的公允價(jià)值為100000元，甲公司已對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元，整個(gè)債務(wù)重組交易沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。假定乙公司預(yù)計(jì)從7月份開(kāi)始每月獲利均超過(guò)200000元，則債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為(　　)元。

A.118000

B.130000

C.134000

D.122000

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司作為債權(quán)人，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，因此甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=(200000+34000-4000)-100000=130000(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月1日，張某將閑置的住房通過(guò)宏達(dá)房屋中介公司租賃給甲公司。根據(jù)合同約定，張某需向甲公司提供合規(guī)的發(fā)票。則下列說(shuō)法正確的是(　　)。

A.可以由張某自行到國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票

B.可以由宏達(dá)公司代張某向其主管地稅局代開(kāi)增值稅發(fā)票

C.甲公司應(yīng)根據(jù)合同自行到其主管?chē)?guó)稅局代開(kāi)發(fā)票

D.可以由宏達(dá)公司代甲公司到甲公司所在地地稅局代開(kāi)發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】

其他個(gè)人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動(dòng)產(chǎn)，需要向承租方開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管地稅機(jī)關(guān)按規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，具體行政行為有下列(　　)情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法。

A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越或者濫用職權(quán)

D.適用依據(jù)錯(cuò)誤

E.被申請(qǐng)人拒絕履行法定職責(zé)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)E：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定其在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。(2013年)

A.非任職單位的董事費(fèi)收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動(dòng)分紅

D.年終一次性獎(jiǎng)金

E.法人企業(yè)的個(gè)人投資者無(wú)償取得企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某金店為增值稅一般納稅人，2017年12月零售鉑金項(xiàng)鏈，取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元；零售鍍金項(xiàng)鏈，取得含稅銷(xiāo)售額23.4萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售銀項(xiàng)鏈200條，每條新銀項(xiàng)鏈的零售價(jià)為351元，每條舊銀項(xiàng)鏈的作價(jià)為175.5元，每條實(shí)際收取差價(jià)款175.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.5

B.2.65

C.2.8

D.3.65

【正確答案】B

【答案解析】

鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(58.5+175.5×200/10000)÷(1+17%)×5%=2.65(萬(wàn)元)。

稅務(wù)師考試備考，考生必須在做練習(xí)題方面有切實(shí)的行動(dòng)，習(xí)題演練是適應(yīng)稅務(wù)師考試的重要步驟。并且習(xí)題中貫穿著大量考點(diǎn)，通過(guò)習(xí)題練習(xí)可以發(fā)現(xiàn)復(fù)習(xí)死角。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。