2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（8.24）
稅務(wù)師考試備考期間，考生做練習(xí)題時不要只做一遍，隔一點時間再做一遍或數(shù)遍，考點印象會深刻，熟練度會更高?？忌谧鲱}后，要注意看答案后面的解析，不論自己在練習(xí)時是否順利，都要關(guān)注答案后面的解析，熟悉其中蘊含的考點意圖，提高考生的應(yīng)變能力。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
2017年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項尚未收到。2017年6月4日，甲公司與乙公司進行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134000元;債務(wù)延長期間，每月加收余款2%的利息(若乙公司從7月份起每月獲利超過200000元，每月加收1%的利息)，本金和利息于2017年10月4日一同償還。假定債務(wù)重組日重組債權(quán)的公允價值為100000元，甲公司已對該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備4000元，整個債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費。假定乙公司預(yù)計從7月份開始每月獲利均超過200000元，則債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為( )元。
A.118000
B.130000
C.134000
D.122000
【正確答案】B
【答案解析】
甲公司作為債權(quán)人，不應(yīng)當(dāng)確認或有應(yīng)收金額，不得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值，因此甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失=(200000+34000-4000)-100000=130000(元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
2018年3月1日，張某將閑置的住房通過宏達房屋中介公司租賃給甲公司。根據(jù)合同約定，張某需向甲公司提供合規(guī)的發(fā)票。則下列說法正確的是( )。
A.可以由張某自行到國稅局申請代開增值稅發(fā)票
B.可以由宏達公司代張某向其主管地稅局代開增值稅發(fā)票
C.甲公司應(yīng)根據(jù)合同自行到其主管國稅局代開發(fā)票
D.可以由宏達公司代甲公司到甲公司所在地地稅局代開發(fā)票
【正確答案】B
【答案解析】
其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管地稅機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，具體行政行為有下列( )情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認違法。
A.主要事實不清、證據(jù)不足
B.違反法定程序
C.超越或者濫用職權(quán)
D.適用依據(jù)錯誤
E.被申請人拒絕履行法定職責(zé)
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
選項E：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定其在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。(2013年)
A.非任職單位的董事費收入
B.退休后再任職取得的收入
C.年終加薪和勞動分紅
D.年終一次性獎金
E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車
【正確答案】B,C,D
【答案解析】
選項A：按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項E：按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
某金店為增值稅一般納稅人，2017年12月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額58.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額23.4萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為351元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款175.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
A.2.5
B.2.65
C.2.8
D.3.65
【正確答案】B
【答案解析】
鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=(58.5+175.5×200/10000)÷(1+17%)×5%=2.65(萬元)。
稅務(wù)師考試備考，考生必須在做練習(xí)題方面有切實的行動，習(xí)題演練是適應(yīng)稅務(wù)師考試的重要步驟。并且習(xí)題中貫穿著大量考點，通過習(xí)題練習(xí)可以發(fā)現(xiàn)復(fù)習(xí)死角。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。
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