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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅檢查調(diào)整

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-09-11 11:47:18

在稅務(wù)師備考期間，考生們可以把做錯的習(xí)題整理到一起，分析出錯的原因，并且在教材中找到相應(yīng)的知識點(diǎn)，避免下次再錯。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所2018年3月對某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多記管理費(fèi)用100000元，該企業(yè)已結(jié)賬，不考慮其他因素，需作的調(diào)賬分錄不正確的是(　　)。

A.借：預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

     貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　100000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 25000

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　 　　　　　25000

C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　25000

     貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　 　25000

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　75000

     貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　 　　　75000

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年多記管理費(fèi)用，說明當(dāng)時少交了所得稅(100000×25%)，所以補(bǔ)繳所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)已結(jié)賬，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目替代“所得稅費(fèi)用”科目，調(diào)賬分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整(替代所得稅費(fèi)用)

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師考試中一門難度較高的科目，涉及到考生的實(shí)務(wù)操作能力。對于沒有工作經(jīng)驗(yàn)的考生來說，只有通過反復(fù)做題才能掌握好其中的知識。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。

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