在備考稅務(wù)師的過程中，考生們需要將知識點和公式進(jìn)行總結(jié)和歸納，利用空閑時間背誦記憶。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為2000萬元(不含增值稅)，分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。甲公司2016年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為(　　)萬元。

A.1600

B.1684.96

C.2000

D.400

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2016年1月1日應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額=2000/5×4.2124=1684.96(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所2018年3月對某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多記管理費用100000元，該企業(yè)已結(jié)賬，不考慮其他因素，需作的調(diào)賬分錄不正確的是(　　)。

A.借：預(yù)提費用　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

     貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　100000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 25000

     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　 　　　　　25000

C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　25000

     貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　 　25000

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　75000

     貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　 　　　75000

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年多記管理費用，說明當(dāng)時少交了所得稅(100000×25%)，所以補(bǔ)繳所得稅。因為企業(yè)已結(jié)賬，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目替代“所得稅費用”科目，調(diào)賬分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整(替代所得稅費用)

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲廠與乙廠為共謀發(fā)展，將二廠的汽車司機(jī)班組建成一個運(yùn)輸隊，共同經(jīng)營，該運(yùn)輸隊未取得法人資格。對該運(yùn)輸隊經(jīng)營中所負(fù)債務(wù)，甲廠與乙廠應(yīng)承擔(dān)(　　)。(2014年)

A.有限責(zé)任

B.無限責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.按份責(zé)任

E.補(bǔ)充責(zé)任

【正確答案】B,C

【答案解析】

本題中的運(yùn)輸隊未取得法人資格，不具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，故甲廠與乙廠對運(yùn)輸隊所負(fù)債務(wù)應(yīng)承擔(dān)無限責(zé)任、連帶責(zé)任。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

A.商品購銷合同的保證人

B.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

C.在國外接受專利證，在國內(nèi)使用的單位

D.發(fā)放土地證的土地管理局

【正確答案】C

【答案解析】

本題的考核點是印花稅的納稅人。印花稅的納稅人是指在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用印花稅征稅范圍所列憑證的單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊，以及中外合資企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個人，具體可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。但擔(dān)保人、證人、鑒定人不作為納稅人。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；土地管理局不屬于印花稅的納稅人，領(lǐng)受土地證的單位和個人為納稅人。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是(　　)。（2010年）

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開個體小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【正確答案】D

【答案解析】

教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計征依據(jù)，不是以應(yīng)繳納稅額為計征依據(jù)，選項A錯誤；對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加，選項B錯誤；教育費附加“進(jìn)口不征、出口不退”，選項C錯誤，選項D正確。

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