2018年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：未交增值稅明細科目
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-12 10:44:21
稅務師考生應該在考試前最好萬全準備，避免到了考試那天出現差錯。東奧小編為大家整理了稅務師練習題，供大家學習參考。
【單項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則2月末該企業(yè)應作的會計處理是( )。
A.借：應交稅費——未交增值稅 3500
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 3500
B.借：應交稅費——未交增值稅 3500
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3500
C.借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 3500
貸：應交稅費——未交增值稅 3500
D.不需要作賬務處理
【正確答案】C
【答案解析】
該企業(yè)2月份應納增值稅稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當月預繳增值稅5000元，需要補繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
考生在稅務師考試備考期間應該定期進行自我檢驗，計算好答題時間和答題速度，鍛煉我們的應試心態(tài)。更多稅務師練習題，盡在東奧稅務師頻道。
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