備考稅務(wù)師的期間，考生們要總結(jié)好錯(cuò)題，分析為什么這里會出現(xiàn)錯(cuò)誤，知識點(diǎn)是否記得扎實(shí)，讓自己時(shí)刻保持清醒。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2015年4月1日，甲公司簽訂一項(xiàng)承擔(dān)某工程建造任務(wù)的合同，該合同為固定造價(jià)合同，合同總金額為800萬元。工程自2015年5月開工，預(yù)計(jì)2017年3月完工。甲公司2015年實(shí)際發(fā)生成本216萬元，結(jié)算合同價(jià)款180萬元；至2016年12月31日止累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本680萬元，結(jié)算合同價(jià)款300萬元。甲公司簽訂合同時(shí)預(yù)計(jì)合同總成本為720萬元，因工人工資調(diào)整及材料價(jià)格上漲等原因，2016年年末預(yù)計(jì)合同總成本為850萬元。甲公司按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本比例確認(rèn)完工進(jìn)度。2016年12月31日甲公司對該合同應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失為(　　)萬元。

A.0

B.10

C.40

D.50

【正確答案】B

【答案解析】

2016年12月31日完工百分比=680÷850×100%=80%，甲公司對該合同應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失=(850-800)×(1-80%)=10(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則2月末該企業(yè)應(yīng)作的會計(jì)處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　3500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

D.不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法總則》規(guī)定，特別法人包括(　　)。(2017年)

A.捐助法人

B.國家機(jī)關(guān)

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

D.居民委員會

E.村民委員會

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

特別法人包括機(jī)關(guān)法人(國家機(jī)關(guān))、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人(居民委員會、村民委員會)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)憑證中，不屬于權(quán)利、許可證照的是(　　)。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.稅務(wù)登記證

D.商標(biāo)注冊證

【正確答案】C

【答案解析】

權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是(　　)。（2010年）

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.張某下崗失業(yè)后開個(gè)體小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【正確答案】D

【答案解析】

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額為計(jì)征依據(jù)，不是以應(yīng)繳納稅額為計(jì)征依據(jù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；對下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

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