稅務(wù)師考生們要掌握一些答題技巧，例如在做多選題的時(shí)候用排除法排除錯(cuò)誤選項(xiàng)，再從剩下的選項(xiàng)當(dāng)中選擇就會(huì)簡單一些了。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅對應(yīng)其他綜合收益的是(　　)。

A.企業(yè)擬長期持有的長期股權(quán)投資，投資方對長期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整

B.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

C.成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值(計(jì)稅基礎(chǔ))

D.將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A和B，對應(yīng)所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)C，對應(yīng)留存收益。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2017年10月份委托另一煙絲加工廠(增值稅一般納稅人)加工一批煙絲，合同約定所需原材料由卷煙廠提供，煙絲加工廠提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)；卷煙廠提供的不含稅原材料金額為50萬元，煙絲加工廠給卷煙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)為10萬元、增值稅1.7萬元，卷煙廠收回?zé)熃z后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，則對于煙絲加工廠代收代繳的消費(fèi)稅，卷煙廠應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄正確的是(　　)。

A.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　 　　25.71

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　25.71

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　 　25.71

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　25.71

C.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　18

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　18

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18

【正確答案】B

【答案解析】

煙絲加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(50+10)/(1-30%)×30%=25.71(萬元)；委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的(屬于可抵扣的稅目)，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣，而不是計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲從商場購得一臺(tái)電視機(jī)，發(fā)現(xiàn)缺少遙控器，于是向商場索要，商場稱：“遙控器需另外購買”。雙方因此產(chǎn)生糾紛。下列關(guān)于本案糾紛處理及商場行為性質(zhì)的說法中，正確的是(　　)。

A.商場的行為構(gòu)成締約過失

B.商場應(yīng)當(dāng)在交付電視機(jī)的同時(shí)交付遙控器

C.商場拒絕交付遙控器的行為合法，因?yàn)檫b控器和電視機(jī)是兩個(gè)不同的物

D.本案中的合同關(guān)系屬于選擇之債，商場有選擇交付標(biāo)的物的權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：購買合同有效，本題中所述情形屬于合同履行階段，不涉及締約過失責(zé)任。(2)選項(xiàng)BCD：電視機(jī)和遙控器屬于主物和從物的關(guān)系，在法律無相反規(guī)定或合同無相反約定時(shí)，主物所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，從物所有權(quán)也隨之轉(zhuǎn)移，即對主物的處分及于從物。因此，商場在交付電視機(jī)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)同時(shí)交付遙控器。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額(　　)元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

A.5

B.8

C.10

D.15

【正確答案】A

【答案解析】

有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.納稅人實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額

B.納稅人實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額

C.海關(guān)對進(jìn)口貨物代征的增值稅

D.海關(guān)對進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅

E.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額

F.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅和消費(fèi)稅稅額

J.納稅人違反增值稅和消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款

H.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額

【正確答案】A,B,F,H

【答案解析】

城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人“實(shí)際繳納”的增值稅、消費(fèi)稅稅額；納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；但納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處罰時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。海關(guān)對進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

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