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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：進項稅額的轉(zhuǎn)出

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-09-19 10:29:59

稅務(wù)師考試備考已進入強化階段，考生們要將教材仔細學(xué)習(xí)。將重點知識及難點知識嚴加攻克，并多做習(xí)題來鞏固知識點。小編為大家準備了高質(zhì)量的練習(xí)題，希望可以幫助大家備考。

【單項選擇題】

某增值稅一般納稅人2018年3月外購一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明運費5萬元，增值稅稅額為0.55萬元，材料已驗收入庫，發(fā)票于當月認證并抵扣。2018年4月因保管不善上述原材料毀損了80%。則下列會計處理正確的是(　　)。

A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

C.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 191.2

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 191.2

D.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　191.64

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　191.64

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢的金額=(200+5+34+0.55)×80%=191.64(萬元)。

有夢想的人睡不著，沒夢想的人睡不醒。稅務(wù)師考試即將到來，考生要將考試當做夢想一般，每日為其努力，相信終有所成。

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