一寸光陰一寸金，考生們要抓緊時間，珍惜剩下的日子，爭取能夠拿下所有報考科目，不讓自己留下遺憾。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司2×16年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。2×16年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時性差異為(　　)萬元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

【正確答案】A

【答案解析】

因按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)期銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，即當(dāng)期可予稅前扣除1500萬元(10000×15%)，當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年12月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800元、增值稅稅額136元。則下列關(guān)于該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　 136

       貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 936

B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 936

      貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 936

C.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800

          營業(yè)外收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　136

      貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 936

D.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　　 136

       貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800

              營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　 936

      貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 936

【正確答案】B,E

【答案解析】

小規(guī)模納稅人企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)有一幢價值8000萬元的辦公大樓，甲企業(yè)以該大樓作抵押，向乙銀行貸款5000萬元，后來，甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營需要，再次以該大樓作抵押，向丙銀行貸款2000萬元，兩個抵押均予以登記，下列關(guān)于兩個抵押權(quán)效力的說法中，正確的是(　　)。(2014年)

A.丙銀行的抵押權(quán)無效，因?yàn)橄仍O(shè)立的乙銀行的抵押權(quán)具有排他性

B.兩個抵押權(quán)都有效，乙銀行和丙銀行對抵押物享有平等的受償權(quán)

C.兩個抵押權(quán)均有效，但乙銀行的抵押權(quán)優(yōu)先于丙銀行的抵押權(quán)

D.若兩個抵押權(quán)設(shè)立后，該大樓的價值跌到5000萬元，則丙銀行的抵押權(quán)無效

【正確答案】C

【答案解析】

重復(fù)抵押時，抵押權(quán)已登記的，按照登記的先后順序清償；在本題中，乙銀行和丙銀行的抵押權(quán)均有效，由于乙銀行的抵押權(quán)登記在先，應(yīng)優(yōu)先于丙銀行的抵押權(quán)受償，如果抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時，該大樓拍賣所得僅5000萬元，應(yīng)全額用于清償乙銀行的債權(quán)，丙銀行無法就抵押物受償(丙銀行的抵押權(quán)仍是有效存在的，只是得不到清償)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列合同中，可免征印花稅的有(　　)。(2009年)

A.簽訂的無息、貼息貸款合同

B.出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同

D.接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)B：出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同一般按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，但對個人銷售住房暫免征收印花稅；選項(xiàng)E：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于水資源應(yīng)納稅額計算的表述中，錯誤的是(　　)。

A.水資源稅實(shí)行從量計征

B.疏干排水的實(shí)際取用水量按照排水量確定

C.水力發(fā)電冷卻取用水應(yīng)納稅額為實(shí)際取用水量×適用稅額

D.火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水應(yīng)納稅額為實(shí)際發(fā)電量×適用稅額

【正確答案】C

【答案解析】

水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水應(yīng)納稅額=實(shí)際發(fā)電量×適用稅額。

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