2018年稅務(wù)師練習題每日一練匯總(9.21)
學會調(diào)節(jié)壓力,讓它在無形中成為推動我們向前的動力。稅務(wù)師考生在備考期間一定要懂得收放自如,勞逸結(jié)合,這樣或許才能走到終點。東奧小編為大家準備了稅務(wù)師練習題,供大家參考學習。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
2015年12月31日,甲公司對外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬元,已提折舊為200萬元,未計提減值準備,且計稅基礎(chǔ)與賬面價值相同。2016年1月1日,甲公司將該辦公樓由成本模式計量改為公允價值模式計量,當日公允價值為8800萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。對此項變更,甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額為( )萬元。
A.500
B.1350
C.1500
D.2000
【正確答案】C
【答案解析】
甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額=[8800-(7000-200)]×(1-25%)=1500(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年6月新建廠房,當月委托另一單位(增值稅一般納稅人)為其提供建筑設(shè)計服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,并按現(xiàn)行規(guī)定抵扣了進項稅額,7月因管理不善發(fā)生重大火災(zāi)導致廠房完全毀損,則該企業(yè)7月相關(guān)賬務(wù)處理正確的有( )。
A.借:待處理財產(chǎn)損溢 2.4
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 2.4
B.借:待處理財產(chǎn)損溢 40
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 40
C.借:待處理財產(chǎn)損溢 3.6
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3.6
D.借:待處理財產(chǎn)損溢 60
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 60
E.借:待處理財產(chǎn)損溢 6
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6
【正確答案】A,C
【答案解析】
建筑設(shè)計服務(wù)進項稅額6萬元(100×6%),6月按現(xiàn)行規(guī)定抵扣3.6萬元(6×60%),這部分應(yīng)在7月份全部轉(zhuǎn)出;6月未抵扣的2.4萬元(6×40%),不得繼續(xù)抵扣,應(yīng)對待抵扣進項稅額部分全部扣減處理。所以本題無論對已抵扣過的進項稅額以及待抵扣的進項稅額均體現(xiàn)在待處理財產(chǎn)損溢中。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
一物一權(quán)原則是物權(quán)法的基本原則之一,其含義是( )。(2014年)
A.一物之上只能成立一個物權(quán)
B.禁止在同一物上同時設(shè)立兩個以上的抵押權(quán)
C.同一物上不得同時并存所有權(quán)和他物權(quán)
D.不得在同一物上同時設(shè)立兩個以上內(nèi)容相沖突的物權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】
一物一權(quán)原則,是指一個物上不允許有“互不相容”的兩個以上的物權(quán)同時存在。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列證照中,應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有( )。
A.專利證書
B.工商營業(yè)執(zhí)照
C.衛(wèi)生許可證
D.土地使用證
E.銀行開戶許可證
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
權(quán)利、許可證照包括:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。
《稅法一》
【單項選擇題】
某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年2月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬元,同時向購買方收取賠償金3.51萬元、儲備費2.34萬元;支付運輸費用1萬元,取得增值稅專用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(2017年)
A.140.61
B.120.35
C.140.75
D.120.30
【正確答案】D
【答案解析】
從價定率計算資源稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,但不包括收取的增值稅銷項稅額和運雜費用。該油田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.30(萬元)。
腳踏實地,才能夠仰望星空;從基礎(chǔ)做起,量變才會引起質(zhì)變。備考稅務(wù)師考試,一定不要急于求成,只有一步一個腳印,我們才會更有信心能夠取得勝利。更多練習題盡在東奧稅務(wù)師頻道。