正值中秋小長(zhǎng)假，稅務(wù)師考生們不要松懈，要珍惜得來(lái)不易的備考假期，抓緊利用好每一分一秒去備戰(zhàn)考試。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，影響其年初未分配利潤(rùn)的是(　　)。(2017年)

A.為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬(wàn)元

B.發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用1000萬(wàn)元

C.因客戶資信狀況明顯惡化將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由5%提高到20%

D.發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】

為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬(wàn)元，屬于2016年當(dāng)期業(yè)務(wù)，不影響期初未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用1000萬(wàn)元，與當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)相比較影響是重大的，屬于前期重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整2016年期初未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)B正確；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來(lái)適用法處理，不影響期初未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，與2016年度凈利潤(rùn)相比較而言影響不重大，屬于不重要的前期差錯(cuò)，直接調(diào)整2016年度利潤(rùn)，不影響期初未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤(rùn)，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷(xiāo)售價(jià)格為670000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.借：利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　　468000

      貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　 68000

B.借：利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　　513900

      貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　113900

C.借：利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　　783900

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　670000

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　113900

D.借：利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　　513900

       貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　513900

E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　400000

      貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　400000

【正確答案】C,E

【答案解析】

將自產(chǎn)貨物用于分配利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本，同時(shí)增值稅要視同銷(xiāo)售，應(yīng)按同類(lèi)貨物售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=670000×17%=113900(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為了方便職工乘坐地鐵，與相鄰的商場(chǎng)約定，該公司職工有權(quán)借商場(chǎng)的辦公專用區(qū)域通行，每年支付5000元。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該公司享有的權(quán)利為(　　)。

A.相鄰權(quán)

B.地役權(quán)

C.建設(shè)用地使用權(quán)

D.宅基地使用權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】

地役權(quán)，是指不動(dòng)產(chǎn)所有人或使用人(甲公司)，為了自己利用不動(dòng)產(chǎn)的方便或者不動(dòng)產(chǎn)利用價(jià)值的提高，通過(guò)約定得以利用他人(商場(chǎng))不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年12月某企業(yè)購(gòu)入一棟新辦公樓，辦公樓建筑面積5000平方米，占地12000平方米，會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)賬面記載該辦公樓金額為850萬(wàn)元，在無(wú)形資產(chǎn)賬面記載購(gòu)買(mǎi)該幢辦公樓所占場(chǎng)地的土地使用權(quán)金額1200萬(wàn)元，已知：當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%。該企業(yè)2017年就該辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

A.15.54

B.17.22

C.7.14

D.10

【正確答案】A

【答案解析】

對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。該辦公樓宗地容積率=5000÷12000=0.42，則該企業(yè)計(jì)入辦公樓房產(chǎn)原值的土地金額=5000×2×1200/12000=1000(萬(wàn)元)。該企業(yè)2017年就該辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅=(850+1000)×(1-30%)×1.2%=15.54(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的(　　)。(2013年)

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。

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