稅務(wù)師又稱TA，是想要進(jìn)入涉稅行業(yè)的必要通行證。各位正在備考的稅務(wù)師考生們，一定要把握好機(jī)會(huì)，珍惜一年僅有一次的考試。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2012年12月1日購(gòu)入管理部門使用的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2017年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，預(yù)計(jì)凈殘值改為12萬元，折舊方法不變，該公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。則由于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少2017年凈利潤(rùn)的金額為(　　)萬元。

A.10.72

B.12

C.16

D.14

【正確答案】B

【答案解析】

按照原預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值計(jì)算，2017年應(yīng)計(jì)提折舊額=(300-20)/10=28(萬元)；按照變更后的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2017年應(yīng)計(jì)提折舊額=(300-28×4-12)/(8-4)=44(萬元)，2017年因該會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少凈利潤(rùn)的金額=(44-28)×(1-25%)=12(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列涉稅會(huì)計(jì)分錄的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目

B.企業(yè)(一般納稅人)繳納本月增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：企業(yè)按規(guī)定收到的增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目；選項(xiàng)E：企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲向乙借款10萬元，甲的朋友丙以其價(jià)值15萬元的轎車提供擔(dān)保，乙與丙簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記。后丙向丁借款8萬元，以該車設(shè)定質(zhì)押。丙與丁簽訂了質(zhì)押合同，并于次日向丁交付了轎車。因甲和丙均未清償各自到期債務(wù)，遂發(fā)生糾紛。下列關(guān)于本案擔(dān)保物權(quán)設(shè)立及效力的說法中，正確的有(　　)。

A.丁優(yōu)先于乙就轎車變價(jià)款受償

B.乙和丁應(yīng)當(dāng)就轎車變價(jià)款按照債權(quán)比例受償

C.丁的質(zhì)權(quán)自丙向其交付轎車時(shí)設(shè)立

D.丁的質(zhì)權(quán)自質(zhì)押合同簽訂時(shí)設(shè)立

E.乙的抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立

【正確答案】A,C,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)CD：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)，自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。(2)選項(xiàng)E：動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)的設(shè)立不需要登記，自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。(3)選項(xiàng)AB：以汽車等交通運(yùn)輸工具抵押，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人[質(zhì)權(quán)與未登記抵押權(quán)并存時(shí)，(善意)質(zhì)權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償，教材未涉及]。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。(2014年)

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

D.專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)自用的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

E.中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)使用房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于資源稅納稅期限的說法符合資源稅條例規(guī)定的有(　　)。

A.納稅人的納稅期限可以為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款

E.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定；水資源稅除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水以外，按月或按季征收。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。

對(duì)于一部分考生來說，他們是第一次參加稅務(wù)師考試。有關(guān)于稅務(wù)師考試的相關(guān)內(nèi)容也都是一知半解，所以這部分的考生一定要積極學(xué)習(xí)前輩經(jīng)驗(yàn)，看他們是如何備考的，讓自己能過一次通關(guān)。更多練習(xí)題盡在東奧稅務(wù)師頻道。