2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總(10.19)
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司計(jì)劃購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備來(lái)替換現(xiàn)有的舊設(shè)備,已知新設(shè)備的購(gòu)買價(jià)格比舊設(shè)備的現(xiàn)時(shí)價(jià)值高120000元,但是使用新設(shè)備比使用舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元。假設(shè)公司要求的最低報(bào)酬率為8%,不考慮相關(guān)稅費(fèi),則甲公司購(gòu)買的新設(shè)備至少應(yīng)使用( )年。[已知:(P/A,8%,7)=5.2064,(P/A,8%,6)=4.6229]
A.6.0
B.6.3
C.6.5
D.7.0
【正確答案】B
【答案解析】
120000=25000×(P/A,8%,n),(P/A,8%,n)=120000/25000=4.8。按照內(nèi)插法計(jì)算,n=6+[(4.8-4.6229)/(5.2064-4.6229)]×(7-6)=6.3(年)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定,下列納稅人不辦理一般納稅人登記的有( )。
A.個(gè)體工商戶
B.選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C.選擇按小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人
E.某免稅單位
【正確答案】B,C,D
【答案解析】
下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(1)個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人;
(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;
(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
下列有關(guān)法定公積金的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的有( )。
A.法定公積金按照公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議,從公司稅后利潤(rùn)中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取,當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取
C.股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款,應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金
D.用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的,法律沒(méi)有限制
E.公司的法定公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A:法定公積金依法強(qiáng)制提取,股東會(huì)或者股東大會(huì)決議無(wú)權(quán)決定是否提取(;2)選項(xiàng)C:股票發(fā)行溢價(jià)款應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金,而非法定公積金;(3)選項(xiàng)D:用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的,轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%;(4)選項(xiàng)E:公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為公司資本,但資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購(gòu)買一棟位于丙縣的辦公樓,根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,A公司應(yīng)向( )的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A.甲縣
B.乙縣
C.甲縣或乙縣
D.丙縣
【正確答案】D
【答案解析】
契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的有( )。(2017年)
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除
B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除
C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的,未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入,進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項(xiàng)C:未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)E:營(yíng)改增后的收入,應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。
通向成功的道路上本就會(huì)有許多坎坷和彎路,你是決定就此打住,還是打算繼續(xù)前行?稅務(wù)師考試備考,考生要堅(jiān)定信念,持續(xù)向前。