2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷項稅額
來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-12-04 10:08:33
機(jī)遇總是留給有準(zhǔn)備的人。備考稅務(wù)師考試，考生們要把握住現(xiàn)在，抓緊每一分每一秒的時間，專心復(fù)習(xí)。這樣才能取得我們想要的成績。
【單項選擇題】
某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售果木酒取得的收入為140.4萬元(含稅)，當(dāng)月發(fā)出貨物時收取包裝物押金4.68萬元，定期2個月收回，另外當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為( )萬元。
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.80
【正確答案】C
【答案解析】
除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還或收取超過1年時計入銷售額計征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時并入銷售額計征增值稅。該企業(yè)本月銷項稅額=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(萬元)。
冰凍三尺，非一日之寒。備考稅務(wù)師考試，需要我們不斷的積累，調(diào)整狀態(tài)，堅持每日一練。到最后，相信這些付出都會收獲回報。
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