2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（2.17）

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2019-02-17 08:00:00

既然決定開始，就不要輕易放棄。備考稅務(wù)師考試是一場考驗我們自身毅力的比賽，考生們在這場比賽里不斷磨練自己，爭取成為最后的贏家！

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列項目中，影響上市公司計算報告年度基本每股收益的有(　　)。(2016年)

A.已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

B.當(dāng)期回購的普通股

C.已發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證

D.已派發(fā)的股票股利

E.已分拆的股票

財務(wù)與會計

【正確答案】BDE

【答案解析】

選項A、C屬于稀釋性潛在普通股，影響稀釋每股收益的計算，不影響基本每股收益的計算。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2017年10月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅(　　)萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】

委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=20×5%=1(萬元)；由于甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板的一半直接對外出售，且售價9萬元低于受托方的計稅價格10萬元(20×50%)，則這部分實木地板不需要再繳納消費稅，同時已納消費稅也不得扣除。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅=50×5%-1×50%=2(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

2014年1月10日，A市人民法院依法受理了甲公司的破產(chǎn)清算申請。根據(jù)我國破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在甲公司第一次債權(quán)人會議召開之前，管理人從事的下列行為中，應(yīng)征得人民法院的許可的有(　　)。

A.調(diào)查甲公司財產(chǎn)狀況，制作財產(chǎn)狀況報告

B.決定甲公司的日常開支

C.轉(zhuǎn)讓甲公司位于B市的某廠房

D.轉(zhuǎn)讓甲公司發(fā)明的水變油方法專利

E.收回作為擔(dān)保物的某型號汽車

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】CDE

【答案解析】

實施對債務(wù)人財產(chǎn)有重大影響行為時，如不動產(chǎn)所有權(quán)、采礦權(quán)、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)權(quán)以及全部庫存或者營業(yè)的轉(zhuǎn)讓、借款、設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保、收回?fù)?dān)保物等，應(yīng)當(dāng)及時報告?zhèn)鶛?quán)人委員會，經(jīng)其許可；未設(shè)立債權(quán)人委員會的，應(yīng)報告人民法院。在第一次債權(quán)人會議召開前，管理人有上述行為之一的，應(yīng)征得法院許可。

《稅法二》