2019年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-03-04 10:44:26

如果你感到迷茫，請(qǐng)相信：道路不曾在遠(yuǎn)方，而在你的腳下。只要邁出步伐，就會(huì)柳暗花明。2019年稅務(wù)師考試，東奧與你同在。

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬(wàn)元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。2015年的12萬(wàn)元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬(wàn)元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬(wàn)元），2015年的虧損3萬(wàn)元可以用2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬(wàn)元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬(wàn)元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬(wàn)元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬(wàn)元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬(wàn)元）。

相信就是強(qiáng)大，懷疑只會(huì)抑制能力，而信仰就是力量。在2019年稅務(wù)師考試的道路上，要相信自己，用汗水去收獲成功的果實(shí)。

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