行動是治愈恐懼的良藥，而猶豫、拖延將不斷滋養(yǎng)恐懼。希望各位備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，都能在現(xiàn)在行動起來，努力備考。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2018年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為200萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司收回后繼續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)10萬元、增值稅稅額1.7萬元，另支付消費(fèi)稅稅額25萬元（按乙公司銷售同類消費(fèi)品售價(jià)計(jì)算）。2018年6月3日，甲公司收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并于7月12日全部出售，售價(jià)為280萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。假定不考慮其他因素，甲公司下列處理中，正確的是(　　)。

A.甲公司該批委托加工物資的入賬價(jià)值為 230萬元

B.甲公司該批委托加工物資的入賬價(jià)值為 211.7萬元

C.甲公司實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額為3萬元

D.甲公司實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額為28萬元

【正確答案】C

委托加工物資收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格對外出售，收回時(shí)支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)借方，甲公司該批委托加工物資的入賬價(jià)值=200+10=210（萬元），選項(xiàng)A和B不正確；甲公司實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=280×10%-25=3（萬元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

在計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)，關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的表述正確的有(　　)。

A.利息的上浮幅度要按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除

B.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

C.借款利息必須按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偪鄢?/p>

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

E.利息支出可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和在15%以內(nèi)計(jì)算扣除

【正確答案】AD

【答案解析】

略

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

在刑事訴訟中，犯罪嫌疑人的辯護(hù)律師享有多種訴訟權(quán)利。下列關(guān)于辯護(hù)律師訴訟權(quán)利的說法中，正確的有(　　)。

A.自案件移送審查起訴之日起,可以向犯罪嫌疑人、被告人核實(shí)有關(guān)證據(jù)

B.經(jīng)人民法院、人民檢察院許可，可以查閱、摘抄、復(fù)制本案的案卷材料

C.可以申請人民檢察院、人民法院調(diào)取公安機(jī)關(guān)、人民檢察院未提交的在偵查、審查起訴期間收集的證明犯罪嫌疑人無罪或者罪輕的證據(jù)材料

D.可以向偵查機(jī)關(guān)了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有關(guān)情況，提出意見

E.經(jīng)人民法院、人民檢察院許可，可以同在押的犯罪嫌疑人會見和通信

【正確答案】ACD

【答案解析】

（1）選項(xiàng)B：辯護(hù)律師自人民檢察院對案件“審查起訴之日起”，可以查閱、摘抄、復(fù)制本案的案卷材料（不需要經(jīng)許可）。（2）選項(xiàng)E：辯護(hù)律師可以同在押或者被監(jiān)視居住的犯罪嫌疑人、被告人會見和通信（除屬于危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、特別重大賄賂犯罪案件，且在偵查期間，否則不需要經(jīng)許可）。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收管理方面的說法，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳

D.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

【正確答案】D

【答案解析】

按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的(　　)。

A.應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決

B.地方性法規(guī)不再適用

C.應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章

D.應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)

【多確答案】A

【答案解析】

稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。因?yàn)閲鴦?wù)院的權(quán)限范圍是可以對稅務(wù)規(guī)章的合法性及合理性加以判斷，有改變或者撤銷稅務(wù)規(guī)章的權(quán)利，而對地方性法規(guī)，由于其制定主體是地方人大，國務(wù)院無權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)，只能提請全國人大常委會裁決。

成功不只是靠理想和希望，更重要的是努力和實(shí)踐。為了順利通關(guān)2019年稅務(wù)師考試這個(gè)小目標(biāo)，讓我們一同努力。東奧一直與你同行。