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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系一般制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2×16年10月5日，購(gòu)入A原材料一批，支付價(jià)款702萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)20萬元。A原材料專門用于制造B產(chǎn)品，無法以其他原材料替代。12月1日起，開始專門制造一臺(tái)B產(chǎn)品。至12月31日，B產(chǎn)品尚未制造完成，共計(jì)發(fā)生直接人工82萬元；領(lǐng)用所購(gòu)A原材料的60%和其他材料60萬元；發(fā)生制造費(fèi)用120萬元。在B產(chǎn)品制造過程中，所領(lǐng)用的其他材料發(fā)生非正常損耗20萬元。2×16年12月31日B在產(chǎn)品的賬面價(jià)值為(　　)萬元。

A.634

B.614

C.862

D.494

【正確答案】B

B在產(chǎn)品在2×16年12月31日的賬面價(jià)值=82+[702/(1+17%)+20]×60%+(60-20)+120=614(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是(　　)。(2015年)

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【正確答案】C

【答案解析】

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，對(duì)于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

合理性原則是行政法的基本原則之一，下列各項(xiàng)中屬于行政合理性原則內(nèi)容的是(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律授權(quán)活動(dòng)

B.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理可以采用多種方式實(shí)現(xiàn)行政目的的，應(yīng)當(dāng)采用對(duì)當(dāng)事人權(quán)益損害最小的方式

C.對(duì)因違法行政給當(dāng)事人造成的損失應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行賠償

D.在特殊的緊急情況下，出于國(guó)家安全、社會(huì)公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可采取沒有明確法律依據(jù)的行政措施

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：是合法性原則的體現(xiàn)；（2）選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)不當(dāng)行使行政職權(quán)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任，體現(xiàn)“權(quán)責(zé)統(tǒng)一”；（3）選項(xiàng)D：是行政應(yīng)急性原則的體現(xiàn)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有(　　)。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

【正確答案】ACE

【答案解析】

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲市自2013年8月1日起開始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”，2013年12月查出甲市A運(yùn)輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬元，如果A運(yùn)輸公司被追征了1.1萬元的增值稅。這樣處理違背了稅法適用原則中的(　　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊、程序從新原則

【多確答案】B

【答案解析】

法律不溯及既往原則的基本含義為：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。本題A運(yùn)輸公司2013年7月的收入，仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。所以上述處理違背了法律不溯及既往原則。

給自己標(biāo)價(jià)越高，自己的價(jià)值實(shí)現(xiàn)就越大。2019年稅務(wù)師報(bào)名在即，各位考生要提前做好準(zhǔn)備，不要錯(cuò)過報(bào)名！