2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.3
努力，是奇跡的另一個名字。奮進，不過是成功的必要因素。2019年稅務(wù)師考試的報名正在進行，想要報名的同學(xué)應(yīng)把握住機會；已經(jīng)完成報名的同學(xué)也要努力備考。祝愿廣大考生都能依靠自己的努力，順利通關(guān)2019年稅務(wù)師考試。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
某企業(yè)2017年有關(guān)資料如下：（1）2017利潤表中的所得稅費用為600000元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費用）；（2）“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為50000元，年末數(shù)為10000元。假定不考慮其他稅費。根據(jù)上述資料，計算“支付的各項稅費”項目的金額為( )元。
A.600000
B.640000
C.10000
D.50000
【正確答案】B
【答案解析】
支付的各項稅費=50000+600000-10000=640000（元）。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
2018年初，王某想投資成立一家商貿(mào)企業(yè)，在向ABC稅務(wù)師事務(wù)所的甲稅務(wù)師咨詢所得稅的過程中，甲稅務(wù)師下列說法中正確的是( )。
A.組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅
B.組織形式設(shè)立為有限公司只需繳納企業(yè)所得稅
C.如果設(shè)立有限公司且屬于小型微利企業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅
D.如果設(shè)立一人有限責(zé)任公司只需繳納個人所得稅
【正確答案】A
【答案解析】
有限公司股東為自然人的，分配股息、紅利需要繳納個人所得稅，選項B錯誤；小型微利企業(yè)雖然企業(yè)所得稅有稅收優(yōu)惠，但不是免稅，選項C錯誤；一人有限責(zé)任公司屬于公司制企業(yè)，仍然需要繳納企業(yè)所得稅，選項D錯誤。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
15周歲的小李獨自決定參加某培訓(xùn)機構(gòu)組織的僅限16周歲以下中小學(xué)生參加的暑期英語夏令營，學(xué)費3000元，并與該培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了協(xié)議。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.如果該培訓(xùn)機構(gòu)取得小李父母的追認(rèn)，則合同有效
B.該培訓(xùn)機構(gòu)可以催告小李的父母在1個月內(nèi)予以追認(rèn)
C.如果小李的父母拒絕追認(rèn)該合同，則合同無效
D.該培訓(xùn)機構(gòu)可以在小李的父母追認(rèn)前，撤銷該合同
E.該培訓(xùn)機構(gòu)撤銷合同的權(quán)利不受時間限制
【正確答案】ABC
【答案解析】
選項DE：合同被追認(rèn)之前，“善意”相對人有撤銷的權(quán)利；在本題中，該夏令營明示僅限16周歲以下中小學(xué)生參加，培訓(xùn)機構(gòu)對小李為限制民事行為能力人是知情的，并非善意相對人，不享有撤銷權(quán)。
《稅法二》
【單項選擇題】
某船舶公司2017年擁有非機動駁船5艘，每艘凈噸位200噸；發(fā)動機功率4千瓦的拖船1艘。當(dāng)?shù)貦C動船舶的車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元。該船舶公司2017年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.3004.02
B.1504.02
C.1508.04
D.3008.04
【正確答案】B
【答案解析】
拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅；拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。該船舶公司2017年應(yīng)繳納車船稅=200×3×5×50%+4×0.67×3×50%=1504.02（元）。
《稅法一》
【單項選擇題】
某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.27.95
B.28.02
C.30
D.60
【正確答案】A
【答案解析】
納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅費作為扣除項目金額，增值額=500-800×50%-6.85=93.15（萬元），增值率=93.15÷（800×50%+6.85）×100%=22.90%，增值額未超過扣除項目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=93.15×30%=27.95（萬元）。
勇士搏出驚濤駭流而不沉淪，懦夫在風(fēng)平浪靜也會溺水。希望備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們都能夠堅定信念，努力學(xué)習(xí)，勇往直前。
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