稅務(wù)師考試即將到來，東奧也由衷的希望每一個(gè)同學(xué)都能考出好的成績，快來和小編一起看看今天的每日一練習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬元，成本為560萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的60%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，則甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對上述交易進(jìn)行抵銷時(shí)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

A.10

B.14

C.24

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

該項(xiàng)交易在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)編制的抵銷分錄為：

借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　800

貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　704

存貨　　　　　　　　　　　　　　96[(800-560)×40%]

由于剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元，大于其合并報(bào)表中存貨的成本224萬元(560×40%)，所以合并報(bào)表中抵消的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額=800×40%-280=40(萬元)。

借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　40

貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　14

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　14[(96-40)×25%]

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列行為不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是(　　)。

A.代理納稅申報(bào)

B.代理申請退稅

C.代理稅務(wù)行政訴訟

D.代理建賬記賬

【正確答案】C

【答案解析】

涉稅服務(wù)范圍是指按照國家有關(guān)法律規(guī)定，允許稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容。其中ABD選項(xiàng)都屬于涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍，而C選項(xiàng)不屬于涉稅服務(wù)范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司得知乙公司正在與丙公司進(jìn)行商務(wù)談判，甲公司本無意與丙公司簽約合作，但為排擠競爭對手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易條件。乙公司退出后，甲公司借故中止談判，未與丙公司簽約，給丙公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。甲公司對丙公司依法應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任是(　　)。

A.締約過失責(zé)任

B.違約責(zé)任

C.公平責(zé)任

D.侵權(quán)責(zé)任

【正確答案】A

【答案解析】

本題所述情形屬于“假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商”，因此造成對方當(dāng)事人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列納稅人中，屬于車船稅納稅人的有(　　)。

A.購買應(yīng)稅車輛銷售的汽車經(jīng)銷商

B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于對外投資的工業(yè)企業(yè)

C.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

D.外購船舶使用的海運(yùn)公司

E.租入外國籍船舶的境內(nèi)單位和個(gè)人

【正確答案】CD

【答案解析】

車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)屬于規(guī)定范圍的車輛、船舶的所有人或管理人。選項(xiàng)A：屬于將車輛作為自己的存貨，汽車經(jīng)銷商不是車船稅納稅人。選項(xiàng)B：該工業(yè)企業(yè)也不是車輛的車船稅納稅人。選項(xiàng)E：由于車船稅是對在我國境內(nèi)屬于規(guī)定范圍內(nèi)的車輛和船舶征稅，境內(nèi)單位和個(gè)人租入的外國籍船舶不屬于車船稅征稅范圍。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的辦公樓，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許從收入中直接扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)有(　　)。

A.地方教育附加

B.印花稅

C.耕地占用稅

D.城建稅

E.企業(yè)所得稅

【正確答案】ABD

【答案解析】

工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅金包括印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(視同稅金)。耕地占用稅在取得耕地時(shí)計(jì)入開發(fā)成本，不屬于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

2019年稅務(wù)師報(bào)名已經(jīng)啟動(dòng)，小編在這里也希望考生們在學(xué)習(xí)時(shí)也能保持一個(gè)好心情，這樣也會(huì)提升自身的學(xué)習(xí)進(jìn)度哦！

以上答疑內(nèi)容出自東奧教務(wù)與家團(tuán)隊(duì)

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