隨著教材與《輕松過(guò)關(guān)》的相繼發(fā)貨，2019年稅務(wù)師精品課程也已開(kāi)課。同學(xué)們?cè)趥淇紝W(xué)習(xí)時(shí)也應(yīng)該漸漸進(jìn)入高效的學(xué)習(xí)狀態(tài)，爭(zhēng)取順利通過(guò)2019年的稅務(wù)師考試，切勿荒廢青春。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。甲公司擁有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，原值3200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。該項(xiàng)資產(chǎn)在2011年6月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后對(duì)外出租，2014年12月31日甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額為2500萬(wàn)元，計(jì)提減值后原折舊方法、使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變。2017年12月15日甲公司將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)以2500萬(wàn)元對(duì)外出售，不考慮其他因素。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2017年12月15日處置時(shí)對(duì)當(dāng)期損益的影響是(　　)。

A.增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)418.18萬(wàn)元

B.增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)593.8萬(wàn)元

C.增加營(yíng)業(yè)成本2675萬(wàn)元

D.增加營(yíng)業(yè)外收入2500萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

至2014年12月31日投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊金額=(3200-200)/20×3.5=525(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值=3200-525=2675(萬(wàn)元);2017年12月15日處置前該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=2500-(2500-200)/(20-3.5)×3=2081.82(萬(wàn)元)，所以增加營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元，增加營(yíng)業(yè)成本2081.82萬(wàn)元，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2500-2081.82=418.18(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正

C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

【正確答案】BC

【答案解析】

選項(xiàng)A：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行安排;選項(xiàng)D：應(yīng)經(jīng)所在地稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí);選項(xiàng)E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政處罰法》《行政許可法》《行政強(qiáng)制法》及《稅收征收管理法》等法律及行政法理論，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守的行政程序基本制度要求的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.說(shuō)明理由制度要求，與納稅人有直接利害關(guān)系的稅務(wù)人員在涉嫌偷稅案件調(diào)查取證階段應(yīng)主動(dòng)提出回避

B.行政案卷制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將有關(guān)稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示

C.催告制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出稅務(wù)行政處罰前應(yīng)充分聽(tīng)取納稅人的陳述申辯意見(jiàn)，并對(duì)納稅人提出的事實(shí)、理由及證據(jù)進(jìn)行復(fù)核

D.教示制度要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出凍結(jié)納稅人存款的決定時(shí)應(yīng)告知其申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利、復(fù)議機(jī)關(guān)和申請(qǐng)復(fù)議的期限

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：是回避制度的要求;(2)選項(xiàng)B：是信息公開(kāi)制度的要求;(3)選項(xiàng)C：是公正原則的要求;(4)選項(xiàng)D：教示制度，是指行政機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人正式作出某種不利決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)法律救濟(jì)權(quán)利事項(xiàng)明確地告知，教引行政相對(duì)人如何獲得法律救濟(jì)的一種行政程序法律制度。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起(　　)日內(nèi)繳清稅款。

A.10

B.15

C.30

D.60

【正確答案】B

【答案解析】

應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起十五日內(nèi)繳清稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年4月向某商場(chǎng)銷(xiāo)售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)高檔香水的銷(xiāo)售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人將消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=240×15%+2×(1+5%)÷(1-15%)×15%=36.37(萬(wàn)元)。

2019年稅務(wù)師考試的報(bào)名將于6月21日18:00結(jié)束，而補(bǔ)報(bào)名系統(tǒng)將會(huì)在7月22日9:00開(kāi)放，同學(xué)們?nèi)绻胍黾?、調(diào)換科目，可以在補(bǔ)報(bào)名系統(tǒng)開(kāi)放時(shí)進(jìn)行。

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