在備考稅務(wù)師考試的過程中做錯一道或者幾道題都不必失望，沒有平日的失敗就沒有最終的成功，重要的是分析失敗的原因，并從中取得經(jīng)驗，收獲最終的成功。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于應(yīng)收利息賬務(wù)處理的表述中，正確的是(　　)。(2014年改編)

A.未發(fā)生減值的貸款應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和實際利率計算確定應(yīng)收利息的金額，借記本科目

B.企業(yè)購入分期付息、到期還本的債權(quán)投資等，已到付息期按實際利率計算確定的應(yīng)收未收的利息，借記本科目

C.未發(fā)生減值的貸款應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目

D.按期計提債券利息時，應(yīng)按已到付息期按面值和實際利率計算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目

【正確答案】C

【答案解析】

未發(fā)生減值的貸款應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定應(yīng)收利息的金額，借記本科目，選項A錯誤，選項C正確。企業(yè)購入分期付息、到期還本的債權(quán)投資等，已到付息期按票面利率計算確定的應(yīng)收未收的利息，借記本科目，選項B錯誤。按期計提債券利息時，應(yīng)按已到付息期按面值和票面利率計算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲在乙商場購買一個標(biāo)明“原裝進(jìn)口”的智能手機(jī)配件，拿到專業(yè)維修店檢測，結(jié)果確定所買配件為國產(chǎn)。甲多次與乙商場交涉未果，遂訴至法院，請求法院撤銷該手機(jī)配件買賣合同。根據(jù)《民法總則》規(guī)定，甲的撤銷權(quán)的行使期間是(　　)。(2017年)

A.2年

B.3年

C.1年

D.4年

【正確答案】C

【答案解析】

當(dāng)事人以欺詐手段訂立的合同，撤銷權(quán)自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

設(shè)置簡易賬和復(fù)式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是(　　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.留存利潤表

C.應(yīng)稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】C

【答案解析】

設(shè)置簡易賬和復(fù)式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是應(yīng)稅所得表。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有(　　)。

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅

C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

本題的考核點是房產(chǎn)稅的納稅人及計稅依據(jù)。選項A：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。選項B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項C：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有(　　)。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80%以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

B.符合納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件的，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項A：已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。選項B：符合納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件的，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

為11月9日-10日的稅務(wù)師考試努力學(xué)習(xí)的同學(xué)們，希望你們都能夠如愿以償，實現(xiàn)自己的目標(biāo)，在稅務(wù)師考試中順利通關(guān)，走向勝利的終點，擁有更加美好的未來！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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