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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲企業(yè)記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時的市場匯率核算。2018年5月31日銀行存款為50000美元，當日市場匯率為1美元=6.0元人民幣。6月10日從中國銀行購入20000美元，當日中國銀行美元賣出價為1美元=6.8元人民幣，市場匯率為1美元=6.5元人民幣。6月30日市場匯率為1美元=6.6元人民幣。甲企業(yè)6月份因銀行存款產(chǎn)生的匯兌收益為(　　)元人民幣。

A.32000

B.-38000

C.26000

D.-32000

【正確答案】C

【答案解析】

甲企業(yè)6月份銀行存款產(chǎn)生的匯兌收益=70000×6.6-(50000×6.0+20000×6.5)+20000×(6.5-6.8)=26000(元人民幣)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于民事責(zé)任的表述，正確的有(　　)。

A.侵權(quán)責(zé)任是指義務(wù)主體違反合同義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任

B.賠禮道歉、恢復(fù)名譽屬于財產(chǎn)責(zé)任

C.二人以上依法承擔(dān)按份責(zé)任，能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

D.二人以上依法承擔(dān)連帶責(zé)任，連帶責(zé)任人平均承擔(dān)責(zé)任

E.普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的是無限責(zé)任

【正確答案】C,E

【答案解析】

(1)選項A：侵權(quán)責(zé)任，是指義務(wù)主體違反法律規(guī)定的義務(wù)致他人損害，依法應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。違約責(zé)任，是指義務(wù)主體違反合同義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。(2)選項B：財產(chǎn)責(zé)任，是指以財產(chǎn)給付為內(nèi)容的民事責(zé)任，如支付違約金、賠償損失等。非財產(chǎn)責(zé)任，是指不以財產(chǎn)給付為內(nèi)容的民事責(zé)任，如賠禮道歉、恢復(fù)名譽等。(3)選項CD：二人以上依法承擔(dān)按份責(zé)任，能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。難以確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)責(zé)任。二人以上依法承擔(dān)連帶責(zé)任的，權(quán)利人有權(quán)請求部分或者全部連帶責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。連帶責(zé)任人的責(zé)任份額根據(jù)各自責(zé)任大小確定。難以確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)責(zé)任。(4)選項E：無限責(zé)任，是指出資人“以其包括出資財產(chǎn)在內(nèi)的全部財產(chǎn)”對企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任，如普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列經(jīng)濟業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬的有(　　)。

A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

B.名為國有實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

C.名為集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

D.個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)

E.某大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：

(1)有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶。

(2)名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶。

(3)個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

《稅法二》

【單項選擇題】

2017年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，每棟商品房價值1000萬元。企業(yè)于4月1日將其中的一棟商品房對外出租，每月收取租金12萬元(不含增值稅)，當年11月30日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售。當年5月1日，將另外一棟商品房用于本企業(yè)辦公。剩余兩棟年底前全部銷售完畢。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，則該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

A.36.72

B.33.60

C.17.82

D.17.12

【正確答案】D

【答案解析】

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以對外出租的商品房需要按照不含增值稅的租金收入征收房產(chǎn)稅，租賃時間為4月至11月，共8個月，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=12×8×12%=11.52(萬元)。對外出租的商品房租賃期滿收回以后并沒有轉(zhuǎn)為自用，因此12月份不征收房產(chǎn)稅。5月1日，將一棟商品房轉(zhuǎn)為自用，需要按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%×8/12=5.6(萬元)。該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=11.52+5.6=17.12(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于消費稅的表述，錯誤的是(　　)。

A.消費稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度

B.納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之次日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的(卷煙批發(fā)企業(yè)除外)，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個人除外)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)報繳消費稅

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

勤奮是學(xué)習(xí)的枝葉，當然很苦；知識是學(xué)習(xí)的花朵，當然芳香。但是，沒有勤奮的苦又哪能收獲知識的芳香呢？備考稅務(wù)師考試的朋友們，用你的勤奮去灌溉知識的花朵吧。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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