2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-07-24 09:57:13

備考稅務(wù)師的小伙伴們，涓滴之水終可磨損大石，不是因為它的力量強大，而是因為它晝夜不舍的滴墜。只有勤奮不懈的努力，才能為我們帶來成功的機會。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價款300萬元，并支付增值稅稅額39萬元，購入后立即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為8年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為200萬元，處置費用為15萬元。如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2020年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提減值準備的金額為(　　)萬元。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元)，2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元)，公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185(萬元)，大于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元，所以可收回金額為185萬元，因此應(yīng)當(dāng)計提減值準備的金額=247.5-185=62.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于觀念交付方式的是(　　)。

A.現(xiàn)實交付

B.簡易交付

C.指示交付

D.占有改定

【正確答案】A

【答案解析】

交付包括現(xiàn)實交付和觀念交付，觀念交付方式包括簡易交付、指示交付、占有改定。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的相關(guān)表述中，錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)改變名稱需要辦理變更稅務(wù)登記

B.企業(yè)發(fā)生改變住所、經(jīng)營地點的需辦理變更稅務(wù)登記

C.企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

【正確答案】B

【答案解析】

涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的需辦理注銷稅務(wù)登記。

《稅法二》

【單項選擇題】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，向(　　)的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.10日，納稅人機構(gòu)所在地或居住地

B.15日，納稅人機構(gòu)所在地或居住地

C.10日，土地、房屋所在地

D.15日，土地、房屋所在地

【正確答案】C

【答案解析】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

《稅法一》

【單項選擇題】

某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅(　　)萬元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【正確答案】A

【答案解析】

本題考查資源稅特殊情形下銷售額的確定。納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅=(3800+20)×27%=1031.40(萬元)。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，在通往成功的道路上，只有勤奮刻苦、努力拼搏的人才能夠彌補自己的不足，超越平庸，取得最后的勝利。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

上一篇：年限平均法_2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練