2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.3

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-08-03 09:12:07

備考稅務(wù)師的小伙伴們，困難會(huì)給那些有目標(biāo)和遠(yuǎn)見(jiàn)又堅(jiān)持努力的人讓路，下面是今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題匯總，小伙伴們趕快做練習(xí)吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司于2017年年初為公司管理層制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為7000萬(wàn)元。如果完成的凈利潤(rùn)超過(guò)7000萬(wàn)元，公司管理層可以獲得超過(guò)7000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10%作為額外報(bào)酬。假定長(zhǎng)江公司2017年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元，不考慮其他因素，長(zhǎng)江公司2017年度實(shí)施該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。(2018年)

A.借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

B.借：利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

C.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將短期利潤(rùn)分享計(jì)劃作為費(fèi)用處理，不能作為凈利潤(rùn)的分配。

會(huì)計(jì)處理如下：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在(　　)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

A.5年內(nèi)

B.3年內(nèi)

C.2年內(nèi)

D.1年內(nèi)

【正確答案】A

【答案解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年內(nèi)”未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以采取的方法是(　　)。(2015年)

A.審閱書(shū)面材料

B.檢查和盤(pán)點(diǎn)實(shí)物

C.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)

D.偷拍偷攝

【正確答案】D

【答案解析】

鑒證人可以通過(guò)下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)：

(1)委托人配合提供的鑒證材料

(2)被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料

(3)鑒證人采取審閱、查閱、檢查和盤(pán)點(diǎn)、詢問(wèn)或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

格新公司2018年實(shí)際支付的合理的工資總額為1000萬(wàn)元(其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出)，公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員，另外4人是生產(chǎn)車(chē)間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，格新公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，針對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整(　　)萬(wàn)元。

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車(chē)間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出，職工浴池工作人員的工資為職工福利費(fèi)支出，格新公司2018年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4(萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1014.4×2%=20.288(萬(wàn)元)，當(dāng)年撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元大于20.288萬(wàn)元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712(萬(wàn)元)。

《稅法一》