2019年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.11
2019年稅務(wù)師考試的補報名已經(jīng)結(jié)束，同學們目前應(yīng)該把握住珍貴的備考時間，努力學習。小奧也為同學們整理了2019年的稅務(wù)師每日一練習題，同學們可以在閑暇之余進行練習。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
大海公司于2016年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券面值為200萬元，票面利率第一年為2%，第二年為3%，第三年為5%，發(fā)行價格為195萬元。其中，負債成分的公允價值為185.43萬元，另發(fā)生相關(guān)交易費用30萬元，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元。大海公司在2016年發(fā)行時確認“其他權(quán)益工具”的金額為( )萬元。
A.0
B.9.57
C.11.04
D.8.1
【正確答案】D
【答案解析】
因發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的交易費用應(yīng)當在權(quán)益成分和負債成分之間按照各自相對公允價值分攤，權(quán)益成分應(yīng)當分擔的交易費用=(195-185.43)/195×30=1.47(萬元)。權(quán)益成分分擔的交易費用，會抵減權(quán)益成分的賬面價值。則在發(fā)行日記入“其他權(quán)益工具”科目的金額=195-185.43-1.47=8.1(萬元)，選項D正確。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當遵循的原則有( )。
A.合法原則
B.合理原則
C.程序正當原則
D.信賴保護原則
E.處罰為主、教育為輔原則
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當遵循以下原則：(1)合法原則(選項A);(2)合理原則(選項B);(3)公平公正原則;(4)公開原則;(5)程序正當原則(選項C);(6)信賴保護原則(選項D);(7)處罰與教育相結(jié)合原則。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過( )。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.3個月
【正確答案】B
【答案解析】
實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過一年。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有( )。
A.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅
B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則
D.合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額
E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補其盈利
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項C：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則;選項E：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列關(guān)于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款
B.銷售2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項目，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款
D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款
【正確答案】C
【答案解析】
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的預收款，按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
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瀑布跨過險峻陡壁時，才顯得格外雄偉壯觀。希望各位同學也能夠努力奮斗，順利通過2019年的稅務(wù)師考試，去綻放人生的光彩。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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