2019年稅務師練習題每日一練匯總8.21

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-21 10:22:16

備考稅務師的小伙伴們，成就一項事業(yè)需要持久的恒心，巴爾扎克說：“持續(xù)不斷的勞動是人生的鐵律，也是藝術的鐵律。”持續(xù)不斷的努力就是取得成功的鐵律，一起來看今天的習題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，在相關資產處置時不應轉入當期損益的是(　　)。

A.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)因公允價值變動計入其他綜合收益的部分

B.權益法核算的長期股權投資因享有聯營企業(yè)其他權益變動計入資本公積的部分

C.同一控制下企業(yè)合并中長期股權投資入賬價值與支付對價賬面價值差額計入資本公積的部分

D.自用房地產轉為以公允價值計量的投資性房地產在轉換日計入其他綜合收益的部分

【正確答案】C

【答案解析】

同一控制下企業(yè)合并中確認長期股權投資時形成的資本公積屬于資本溢價或股本溢價，在相關資產處置時不能轉入當期損益。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2019年1月1日，甲、乙、丙、丁共同投資設立A有限合伙企業(yè)(以下簡稱“A企業(yè)”)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。2019年6月15日，A企業(yè)向B銀行借款50萬元。2019年9月1日，甲、丙退伙并辦理了結算手續(xù)，各分回10萬元。下列關于甲、丙對此項債務責任承擔的表述中，正確的是(　　)。

A.甲、丙不承擔責任

B.甲、丙分別以其退伙時從A企業(yè)中取回的10萬元承擔責任

C.甲承擔無限連帶責任，丙以其認繳的出資額為限承擔責任

D.甲承擔無限連帶責任，丙以其退伙時從A企業(yè)中取回的10萬元為限承擔責任

【正確答案】D

【答案解析】

(1)普通合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任。(2)有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產承擔責任。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于增值稅專用發(fā)票基本聯次的表述中，錯誤的是(　　)。

A.發(fā)票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證

B.抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證

C.記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

D.存根聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證

【正確答案】D

【答案解析】

增值稅專用發(fā)票的基本聯次為三聯：發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯，不包括存根聯。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年1月，李某所在公司以45萬元的價格(不含增值稅，下同)向其出售一套100平方米的住房，房屋的市場價格為90萬元，該住房系公司2016年以51萬元的價格購置。李某1月份應繳納個人所得稅(　　)元。

A.3480

B.5790

C.50790

D.100080

【正確答案】B

【答案解析】

李某低價購房的差價部分適用稅率：(510000-450000)/12=5000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數210元。低價購房差價所得應繳納個人所得稅=(510000-450000)×10%-210=5790(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元。同月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元。當月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)當月應納增值稅=300×13%-26-(3+0.39)=9.61(萬元)。

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