增值稅繳納_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-08-23 09:18:51

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，付出與收獲是成正比的，付出多少就會(huì)收獲多少，小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師《稅法一》科目每日一練的習(xí)題，小伙伴們快來做題吧！

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元。銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)。(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+920=1076(元)。

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