備考稅務(wù)師的小伙伴們，時(shí)間飛快地流逝著，但是它對(duì)于任何人都是公平的，能否利用有限的時(shí)間獲取足夠的知識(shí)，取決于你是否勤奮努力，下面是今天的每日一練，快來做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的是(　　)。

A.若約定按客戶實(shí)際使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，應(yīng)在客戶后續(xù)使用行為實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

B.若約定按客戶實(shí)際銷售情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，應(yīng)在客戶后續(xù)銷售行為實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

C.若約定按客戶實(shí)際銷售或使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，應(yīng)在企業(yè)履行相關(guān)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D.若該活動(dòng)導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入

【正確答案】D

【答案解析】

企業(yè)向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，并約定按客戶實(shí)際銷售或使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在下列兩項(xiàng)孰晚的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：(1)客戶后續(xù)銷售或使用行為實(shí)際發(fā)生。(2)企業(yè)履行相關(guān)履約義務(wù)，選項(xiàng)A、B和C不正確。企業(yè)向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，同時(shí)滿足下列條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入。否則，應(yīng)當(dāng)作為在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入：(1)合同要求或客戶能夠合理預(yù)期企業(yè)將從事對(duì)該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有重大影響的活動(dòng)。(2)該活動(dòng)對(duì)客戶將產(chǎn)生有利或不利影響。(3)該活動(dòng)不會(huì)導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品。選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲、乙、丙共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定，甲、乙、丙各占1/3出資額，除此之外，合伙協(xié)議并無其他約定，后來因甲要定居國外，欲將自己在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給第三人丁，下列表述正確的有(　　)。

A.需要經(jīng)過乙、丙的一致同意才可以轉(zhuǎn)讓

B.只需經(jīng)過乙、丙中的其中一人同意即可轉(zhuǎn)讓

C.在同等條件下，乙、丙均有優(yōu)先購買權(quán)

D.丁依法受讓甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，經(jīng)修改合伙協(xié)議后即成為合伙企業(yè)的合伙人

E.甲只需提前30天通知乙、丙，就可以將自己在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABE：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額的，需要經(jīng)過其他合伙人一致同意。(2)選項(xiàng)C：普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)選項(xiàng)D：合伙人以外的人依法受讓合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，經(jīng)修改合伙協(xié)議后即成為合伙企業(yè)的合伙人。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批和發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量的審批的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

C.納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量

D.納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

中國公民張某于2017年使用住房公積金個(gè)人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，每月支付住房貸款利息2500元;2019年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購買第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。已知張某妻子名下無房產(chǎn)，且張某及其妻子約定，住房貸款利息支出專項(xiàng)附加扣除由張某扣除。2019年張某申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的住房貸款利息支出為(　　)元。

A.12000

B.24000

C.30000

D.78000  

【正確答案】A

【答案解析】

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。張某2019年可以扣除的住房貸款利息支出=1000×12=12000(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有(　　)。(2013年考題改編)

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)AD：將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售的情形。

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備考稅務(wù)師考試的考生們，在學(xué)習(xí)的過程中不要期望一躍千里，而是要腳踏實(shí)地學(xué)習(xí)，一點(diǎn)一滴地積累，一步一步地進(jìn)步，為自己打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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