增值稅會(huì)計(jì)處理_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-09-06 09:49:30

備考稅務(wù)師的小伙伴們，想要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就要一步一步、腳踏實(shí)地、堅(jiān)持不懈地努力，通往成功的路途是漫長(zhǎng)的，不斷積累，不斷堅(jiān)持，才能取得成功。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為4000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

D.不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅4000元，需要補(bǔ)繳增值稅=4500-4000=500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

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