2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-09-11 09:26:36

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，時間不會為你停下腳步，你卻可以加快步伐，珍惜時間努力學(xué)習(xí)，積累稅務(wù)師知識，今天的每日一練匯總就在下面，趕快來做練習(xí)題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲上市公司在資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列資產(chǎn)負債表日后事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是(　　)。

A.以存貨償還資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的應(yīng)付賬款

B.為關(guān)聯(lián)方企業(yè)的銀行借款提供擔(dān)保

C.處置子公司

D.在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付了賠償金50萬元，資產(chǎn)負債表中已確認預(yù)計負債30萬元

【正確答案】D

【答案解析】

選項A、B和C均屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，在原告所起訴的被告不適合時，人民法院應(yīng)當(dāng)告知原告變更被告。原告不同意變更的，法院應(yīng)當(dāng)(　　)。

A.判決駁回訴訟請求

B.裁定駁回起訴

C.裁定終結(jié)訴訟

D.判決變更被告

【正確答案】B

【答案解析】

在原告所起訴的被告不適合時，人民法院應(yīng)當(dāng)告知原告變更被告。原告不同意變更的，裁定駁回起訴。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列業(yè)務(wù)中涉及的消費稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目核算的有(　　)。

A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B.將自產(chǎn)白酒抵償債務(wù)

C.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅

D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費稅

E.進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項D：委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒的，受托方代收代繳的消費稅不得抵扣，不通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”科目核算，而是隨同應(yīng)支付的加工費一并計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本中，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款90萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.500

B.550

C.605

D.545

【正確答案】D

【答案解析】

對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花。在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=90×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=45+500=545(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將每輛價值140萬元(不含增值稅)的超豪華小汽車直接銷售給消費者，一共銷售20輛。超豪華小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為10%，當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅(　　)萬元。

A.616

B.336

C.280

D.560

【正確答案】A

【答案解析】

國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)=140×20×(12%+10%)=616(萬元)。

相關(guān)閱讀：2019年9月份稅務(wù)師每日一練匯總