2019年稅務師練習題每日一練匯總9.16
備考稅務師考試的小伙伴們，有人說成功的秘訣是勤奮加上自信，每天勤奮學習，為自己積累知識，樹立自信，積極面對稅務師考試，相信大家會在考試中取得成功的。
《財務與會計》
【單項選擇題】
黃河公司當期凈利潤800萬元，財務費用50萬元，存貨減少5萬元，應收賬款增加75萬元，應收票據(jù)減少20萬元，應付職工薪酬減少25萬元，預收賬款增加30萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備40萬元，無資產(chǎn)攤銷額10萬元，處置長期股權投資取得投資收益100萬元。假設沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，黃河公司當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是( )萬元。(2017年)
A.715
B.755
C.645
D.845
【正確答案】B
【答案解析】
黃河公司當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=800+50+5-75+20-25+30+40+10-100=755(萬元)。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，對( )，法庭應當質(zhì)證。
A.被告提供的在舉證期限屆滿后發(fā)現(xiàn)的證據(jù)
B.在一審程序中應當準予延期提供而未獲準許，原告在二審程序中向法院提供的證據(jù)
C.在按照審判監(jiān)督程序?qū)徖淼陌讣挟斒氯艘婪ㄌ峁┑男碌淖C據(jù)
D.因原判決認定事實的證據(jù)不足而提起再審涉及的主要證據(jù)
E.原告或者第三人提供的在舉證期限屆滿后發(fā)現(xiàn)的證據(jù)
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
(1)選項AE：“原告或第三人”(而非被告)提供的在“舉證期限屆滿后”發(fā)現(xiàn)的證據(jù)，屬于新證據(jù)，法庭應當質(zhì)證。(2)選項D：因原審判決、裁定認定事實的證據(jù)不足而提起再審涉及的主要證據(jù)，法庭應當進行質(zhì)證。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某稅務師于2019年12月31日審查企業(yè)(增值稅一般納稅人，企業(yè)按月結(jié)賬)2019年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是( )。
A.借：其他應付款 11300
貸：利潤分配—未分配利潤 11300
B.借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1300
C.借：其他應付款 11300
貸：以前年度損益調(diào)整 11300
D.借：其他應付款 11300
貸：其他業(yè)務收入 11300
【正確答案】B
【答案解析】
銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅，并且這一錯誤項是在當年發(fā)現(xiàn)的且企業(yè)以前月份已結(jié)轉(zhuǎn)利潤。涉及的調(diào)整會計分錄如下：
借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1300
《稅法二》
【單項選擇題】
甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1200萬元，施工期間，甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應繳納印花稅( )元。
A.2700
B.3600
C.4500
D.7500
【正確答案】C
【答案解析】
建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應繳納印花稅=(1200+300)×0.3‰×10000=4500(元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有( )。
A.高檔手表
B.高檔護膚類化妝品
C.高檔服裝
D.高爾夫車
E.高爾夫球及球具
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
選項CD：不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。
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備考稅務師考試的同學們，世上最重要的事情，不在于我們身在何處，而是在于我們將會朝著什么方向走去，奔跑在通往成功的路上，朝著勝利的終點前行，你就有可能取得成功。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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