2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.23

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-09-23 09:47:17

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，才華是刀刃，辛苦是磨刀石，再鋒利的刀刃，若日久不磨，也會生銹，成為廢物，如果想要一直“鋒利”，就要時常打磨。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于母公司投資收益和子公司利潤分配的抵銷分錄的表述中，錯誤的是(　　)。(2015年)

A.抵銷母公司投資收益按照調(diào)整后凈利潤份額計算，而計算少數(shù)股東損益的凈利潤份額不需調(diào)整

B.抵銷期末未分配利潤按照期初和調(diào)整后的凈利潤減去實際分配后的余額計算

C.抵銷母公司投資收益和少數(shù)股東損益均按照調(diào)整后的凈利潤份額計算

D.抵銷子公司利潤分配有關(guān)項目按照子公司實際提取和分配數(shù)計算

【正確答案】A

【答案解析】

選項A，抵銷母公司投資收益和少數(shù)股東損益的金額都應(yīng)當按照調(diào)整后凈利潤計算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，受贈人有下列(　　)情形之一的，贈與人可以撤銷贈與。

A.嚴重侵害贈與人

B.嚴重侵害贈與人的近親屬

C.不履行贈與合同約定的義務(wù)

D.對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行

E.將贈與的財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

受贈人有下列情形之一的，贈與人可以撤銷贈與：(1)嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬。(2)對贈與人有扶養(yǎng)(撫養(yǎng)、贍養(yǎng))義務(wù)而不履行。(3)不履行贈與合同約定的義務(wù)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“增值稅專用發(fā)票”，當期在增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認并選擇用于申報抵扣，應(yīng)填在增值稅納稅申報表附列資料(二)(　　)。(2014年考題改編)

A.第2欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票—本期認證相符且本期申報抵扣”

B.第3欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票—前期認證相符且本期申報抵扣”

C.第8b欄“其他扣稅憑證—其他”

D.第33欄“待抵扣進項稅額—其他扣稅憑證—其他”

【正確答案】A

【答案解析】

增值稅專用發(fā)票當期選擇用于申報抵扣，應(yīng)填在增值稅納稅申報表附列資料(二)第2欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票—本期認證相符且本期申報抵扣”處。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，暫不貼花

B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

C.財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足5元的，按5元貼花

D.按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的按5分計算

E.按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)滿5分的按1角計稅貼花

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項A：按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算金額，依適用稅率貼足印花。選項C：財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。選項D：按比例稅率計算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計。

《稅法一》

【單項選擇題】

位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年5月份購進一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款800000元，當月委托位于市區(qū)的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2019年5月份交付50%的實木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實木地板銷售價格，實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅(　　)元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【正確答案】B

【答案解析】

本題將消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、稅額計算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計算結(jié)合在一起。乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城建稅=(150000+800000)/(1-5%)×5%×50%×7%=1750(元)。

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