備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，努力做事才能把事情做好，認(rèn)真學(xué)習(xí)才能將知識(shí)記牢，勤奮練習(xí)、積極反思才能逐漸提高做題的準(zhǔn)確率，下面是今天的稅務(wù)師習(xí)題匯總，快來做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元，售價(jià)200萬元(不含增值稅)，作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)10萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。甲公司于2019年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為(　　)。

A.125

B.175

C.116.67

D.166.67

【正確答案】A

【答案解析】

2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并報(bào)表上的金額=(140+10)-(140+10)/5×10/12=125(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于遺囑、遺贈(zèng)和遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議的表述中，不正確的是(　　)。

A.遺贈(zèng)的受遺贈(zèng)人可以是法定繼承人以外的任何自然人，也可以是國家或者集體，但不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

B.遺贈(zèng)的受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)在知道受遺贈(zèng)后2個(gè)月內(nèi)，作出接受或者放棄遺贈(zèng)的表示。到期沒有表示的，視為接受遺贈(zèng)

C.遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議從協(xié)議成立之日起開始發(fā)生法律效力，而遺贈(zèng)是從遺贈(zèng)人死亡之日起發(fā)生法律效力

D.如果遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑沒有抵觸，遺產(chǎn)分別按協(xié)議和遺囑處理。如果有抵觸，按協(xié)議處理，與協(xié)議抵觸的遺囑全部或部分無效

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)在知道受遺贈(zèng)后2個(gè)月內(nèi)，作出接受或者放棄遺贈(zèng)的表示。到期沒有表示的，視為放棄遺贈(zèng)。而遺囑繼承人接受繼承的，無須作出明示的意思表示。自繼承開始后遺產(chǎn)分割前，遺囑繼承人未表示放棄繼承的，視為接受繼承。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過的2012年購進(jìn)的小汽車，取得含稅銷售款206000元，則在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中應(yīng)填列的金額是(　　)元。

A.0

B.29931.62

C.6000

D.4000

【正確答案】C

【答案解析】

第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅稅額，即206000/1.03×3%=6000(元)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形有(　　)。(2017年)

A.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊(cè)混亂難以查賬的

D.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：(1)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的。(2)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的。(3)采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是(　　)。(2017年)

A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，對(duì)進(jìn)口貨物不征收城建稅(進(jìn)口不征，出口不退)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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