2019年稅務師練習題每日一練匯總9.25

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-25 09:04:56

備考稅務師考試的小伙伴們，努力做事才能把事情做好，認真學習才能將知識記牢，勤奮練習、積極反思才能逐漸提高做題的準確率，下面是今天的稅務師習題匯總，快來做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元，售價200萬元(不含增值稅)，作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2019年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為(　　)。

A.125

B.175

C.116.67

D.166.67

【正確答案】A

【答案解析】

2019年12月31日該項固定資產(chǎn)在合并報表上的金額=(140+10)-(140+10)/5×10/12=125(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列關于遺囑、遺贈和遺贈扶養(yǎng)協(xié)議的表述中，不正確的是(　　)。

A.遺贈的受遺贈人可以是法定繼承人以外的任何自然人，也可以是國家或者集體，但不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

B.遺贈的受遺贈人應當在知道受遺贈后2個月內(nèi)，作出接受或者放棄遺贈的表示。到期沒有表示的，視為接受遺贈

C.遺贈扶養(yǎng)協(xié)議從協(xié)議成立之日起開始發(fā)生法律效力，而遺贈是從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力

D.如果遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑沒有抵觸，遺產(chǎn)分別按協(xié)議和遺囑處理。如果有抵觸，按協(xié)議處理，與協(xié)議抵觸的遺囑全部或部分無效

【正確答案】B

【答案解析】

選項B：受遺贈人應當在知道受遺贈后2個月內(nèi)，作出接受或者放棄遺贈的表示。到期沒有表示的，視為放棄遺贈。而遺囑繼承人接受繼承的，無須作出明示的意思表示。自繼承開始后遺產(chǎn)分割前，遺囑繼承人未表示放棄繼承的，視為接受繼承。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過的2012年購進的小汽車，取得含稅銷售款206000元，則在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”中應填列的金額是(　　)元。

A.0

B.29931.62

C.6000

D.4000

【正確答案】C

【答案解析】

第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”中反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅稅額，即206000/1.03×3%=6000(元)。

《稅法二》

【多項選擇題】

稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有(　　)。(2017年)

A.未如實登記和完整保存應稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

納稅人有下列情形的，稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：(1)未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的。(2)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的。(3)采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務機關規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是(　　)。(2017年)

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。選項C：城市維護建設稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅。選項D：對出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護建設稅，對進口貨物不征收城建稅(進口不征，出口不退)。

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