備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，海涅說：“春天不播種，夏天就不生長，秋天就不能收割，冬天就不能品嘗。”備考也是如此，如果現(xiàn)在不學(xué)習(xí)，在考試中就無法取得好成績，最終也就無法品嘗勝利的果實。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，屬于構(gòu)建激勵與約束機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是(　　)。

A.財務(wù)計劃

B.財務(wù)決策

C.財務(wù)評價

D.財務(wù)控制

【正確答案】C

【答案解析】

財務(wù)評價與獎懲緊密聯(lián)系，是貫徹責(zé)任制原則的要求，也是構(gòu)建激勵與約束機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以選項C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定繼承特征的說法中，正確的有(　　)。

A.遺囑繼承是法定繼承的補充和限制

B.遺囑繼承的效力優(yōu)先于法定繼承

C.法定繼承中的繼承人與被繼承人之間存在親屬關(guān)系

D.法定繼承中對繼承人、繼承順序的規(guī)定具有法定性

E.法定繼承中對遺產(chǎn)的分配原則的規(guī)定具有任意性

【正確答案】BCD

【答案解析】

(1)選項A：法定繼承是遺囑繼承的補充和限制。(2)選項DE：法定繼承中對繼承人、繼承順序以及遺產(chǎn)的分配原則的規(guī)定具有法定性。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

某增值稅一般納稅人2019年5月開始對自用辦公樓進行改擴建，該辦公樓的原值為2000萬元，已計提累計折舊1500萬元。外購工程物資一批全部被領(lǐng)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬元，結(jié)算建筑服務(wù)費取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額30萬元，領(lǐng)用本企業(yè)以前外購的原材料一批，成本300萬元。則下列說法中正確的有(　　)。

A.購入工程物資的進項稅額當(dāng)期可以抵扣180萬元

B.結(jié)算建筑服務(wù)費增值稅進項稅額當(dāng)期可以全額抵扣

C.領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料需作進項稅額轉(zhuǎn)出20.4萬元

D.此業(yè)務(wù)當(dāng)期實際可以抵扣的進項稅額為330萬元

E.所有增值稅進項稅額均不得抵扣

【正確答案】BD

【答案解析】

工程物資的進項稅額為300萬元可以一次性抵扣，選項A錯誤。結(jié)算建筑服務(wù)費取得增值稅專用發(fā)票，增值稅進項稅額可以全額抵扣，選項B正確。領(lǐng)用本企業(yè)原材料增值稅進項稅額無須轉(zhuǎn)出，選項C錯誤。該業(yè)務(wù)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=300+30=330(萬元)，選項D正確，選項E錯誤。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司有一棟辦公樓，賬面原值為4000萬元，2018年5月對該辦公樓進行改擴建，發(fā)生支出300萬元在辦公樓旁邊新建一獨立的玻璃暖房，支出500萬元安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付350萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，該辦公樓于2018年10月31日改建完畢并投入使用。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為20%，2018年該公司的上述辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.39.44

B.47.52

C.38.4

D.46.56

【正確答案】A

【答案解析】

獨立于房屋之外的玻璃暖房不屬于房產(chǎn)，不用計算繳納房產(chǎn)稅。納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。該公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×(1-20%)×1.2%×10/12+[4000+500+(350-200)]×(1-20%)×1.2%×2/12=39.44(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，(　　)。

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.由主管稅務(wù)機關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各自的稅率分別計算納稅

D.由財政部核定

【正確答案】A

【答案解析】

納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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