備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，學(xué)習(xí)不能著急，而是要多思考多練習(xí)，這樣會(huì)讓大家的知識(shí)基礎(chǔ)更加牢固，一起來看今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是(　　)。(2016年)

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

2015年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10=450(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×2/8=375(萬(wàn)元)，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(450-375)×25%=18.75(萬(wàn)元)。2016年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×2=400(萬(wàn)元)，其計(jì)稅基礎(chǔ)=(500-500×2/8)-(500-500×2/8)×2/8=281.25(萬(wàn)元)，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬(wàn)元)，2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=29.69-18.75=10.94(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列情形時(shí)，股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有(　　)。

A.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)

B.董事人數(shù)不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)

C.董事長(zhǎng)提議召開

D.監(jiān)事會(huì)提議召開

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)

【正確答案】ABDE

【答案解析】

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：(1)董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)。(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)。(3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)。(4)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)。(5)監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)。(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.長(zhǎng)期以來，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶稅款征收的基本方法是定期定額

B.建立復(fù)式賬的個(gè)體戶應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

C.簡(jiǎn)易賬均采用訂本式

D.稅務(wù)師可以代客戶制作原始憑證

【正確答案】D

【答案解析】

稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[即不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，(　　)年內(nèi)不得改變。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[即不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是(　　)。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于個(gè)人消費(fèi)

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)ABD應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，知識(shí)不都是從對(duì)教材的學(xué)習(xí)中積累而來的，還需要大家勤于練習(xí)，多做一些模擬試卷和歷年真題對(duì)大家的稅務(wù)師備考很有幫助。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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