備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，學(xué)習(xí)不能著急，而是要多思考多練習(xí)，這樣會讓大家的知識基礎(chǔ)更加牢固，一起來看今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是(　　)。(2016年)

A.因該項固定資產(chǎn)2016年年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產(chǎn)2016年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元

C.因該項固定資產(chǎn)2015年年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產(chǎn)2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【正確答案】A

【答案解析】

2015年年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值=500-500/10=450(萬元)，計稅基礎(chǔ)=500-500×2/8=375(萬元)，固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(450-375)×25%=18.75(萬元)。2016年年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值=500-500/10×2=400(萬元)，其計稅基礎(chǔ)=(500-500×2/8)-(500-500×2/8)×2/8=281.25(萬元)，固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬元)，2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=29.69-18.75=10.94(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列情形時，股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的有(　　)。

A.單獨(dú)或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時

B.董事人數(shù)不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時

C.董事長提議召開

D.監(jiān)事會提議召開

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額1/3時

【正確答案】ABDE

【答案解析】

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：(1)董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時。(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額1/3時。(3)單獨(dú)或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時。(4)董事會認(rèn)為必要時。(5)監(jiān)事會提議召開時。(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列選項中，說法錯誤的是(　　)。

A.長期以來，個體、私營業(yè)戶稅款征收的基本方法是定期定額

B.建立復(fù)式賬的個體戶應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

C.簡易賬均采用訂本式

D.稅務(wù)師可以代客戶制作原始憑證

【正確答案】D

【答案解析】

稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

《稅法二》

【單項選擇題】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，(　　)年內(nèi)不得改變。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是(　　)。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于個人消費(fèi)

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】C

【答案解析】

選項ABD應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，知識不都是從對教材的學(xué)習(xí)中積累而來的，還需要大家勤于練習(xí)，多做一些模擬試卷和歷年真題對大家的稅務(wù)師備考很有幫助。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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