2019年稅務師練習題每日一練匯總10.3

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-03 09:28:35

備考稅務師考試的考生朋友們，學習不能著急，而是要多思考多練習，這樣會讓大家的知識基礎更加牢固，一起來看今天的稅務師每日一練的習題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是(　　)。(2016年)

A.因該項固定資產2016年年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產2016年年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C.因該項固定資產2015年年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產2015年年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元

【正確答案】A

【答案解析】

2015年年末該項固定資產的賬面價值=500-500/10=450(萬元)，計稅基礎=500-500×2/8=375(萬元)，固定資產賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債=(450-375)×25%=18.75(萬元)。2016年年末該項固定資產的賬面價值=500-500/10×2=400(萬元)，其計稅基礎=(500-500×2/8)-(500-500×2/8)×2/8=281.25(萬元)，固定資產賬面價值大于計稅基礎，遞延所得稅負債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬元)，2016年應確認的遞延所得稅負債=29.69-18.75=10.94(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列情形時，股份有限公司應當在2個月內召開臨時股東大會的有(　　)。

A.單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時

B.董事人數(shù)不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時

C.董事長提議召開

D.監(jiān)事會提議召開

E.公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時

【正確答案】ABDE

【答案解析】

有下列情形之一的，應當在兩個月內召開臨時股東大會：(1)董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時。(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時。(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時。(4)董事會認為必要時。(5)監(jiān)事會提議召開時。(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列選項中，說法錯誤的是(　　)。

A.長期以來，個體、私營業(yè)戶稅款征收的基本方法是定期定額

B.建立復式賬的個體戶應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

C.簡易賬均采用訂本式

D.稅務師可以代客戶制作原始憑證

【正確答案】D

【答案解析】

稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

《稅法二》

【單項選擇題】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來源于境外的應納稅所得額，上述方法一經選擇，(　　)年內不得改變。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。

《稅法一》