各位正在努力備考稅務(wù)師考試的考生朋友，小編將自己看到的一句話送給大家：少而好學(xué)，如日出之陽(yáng)；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光。希望大家能夠積極備考，順利過(guò)關(guān)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品、提供勞務(wù)適用的增值稅稅率為13%。2020年度，根據(jù)賬簿資料記錄，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2500萬(wàn)元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為325萬(wàn)元。應(yīng)收賬款期初余額為500萬(wàn)元，期末余額為650萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的期初余額為5萬(wàn)元，期末余額為25萬(wàn)元。預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元，期末余額為10萬(wàn)元。應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬(wàn)元，期末余額為12萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.3031

B.2621

C.3006

D.3025

【正確答案】B

【答案解析】

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=2500+325+(500-650)+(10-50)+(8-12)-10=2621(萬(wàn)元)。壞賬準(zhǔn)備不涉及現(xiàn)金流量，在應(yīng)收賬款科目余額中沒(méi)有考慮，特殊調(diào)整的時(shí)候也不用調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某貿(mào)易公司從境外進(jìn)口一批圖書(shū)，甲省乙市海關(guān)(位于乙市丙區(qū))在例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該批圖書(shū)中夾雜一批走私光盤，于是沒(méi)收了光盤，并對(duì)該公司罰款2萬(wàn)元。若該貿(mào)易公司不服海關(guān)處罰應(yīng)向(　　)起訴。

A.甲省高級(jí)人民法院

B.丙區(qū)人民法院

C.乙市中級(jí)人民法院

D.海關(guān)屬地海事法院

【正確答案】C

【答案解析】

海關(guān)處理的案件(包括海關(guān)處理的納稅案件和海關(guān)行政處罰案件)由中級(jí)人民法院管轄。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是(　　)。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【正確答案】B

【答案解析】

補(bǔ)充登記法是指通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬的賬務(wù)調(diào)整方法。它適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

A.商品購(gòu)銷合同的擔(dān)保人

B.在國(guó)外領(lǐng)受專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位

C.發(fā)放土地證的土地管理局

D.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。選項(xiàng)B：在國(guó)外書(shū)立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，屬于印花稅納稅人。選項(xiàng)C：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人。選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年4月進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【正確答案】D

【答案解析】

每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅完稅價(jià)格=300×10000÷400÷250=30(元)，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=30×50%=15(元)，每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)/(1-消費(fèi)稅比例稅率)，公式中消費(fèi)稅比例稅率固定為36%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(30+15+0.6)÷(1-36%)=71.25(元)>70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+定額稅)/(1-適用的消費(fèi)稅比例稅率)×適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=(30+15+0.6)÷(1-56%)×56%×400×250÷10000+400×250×0.6÷10000=586.36(萬(wàn)元)。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，勤學(xué)如春起之苗，不見(jiàn)其增日有所長(zhǎng)；懶惰如磨刀之石，不見(jiàn)其損日有所虧。堅(jiān)持勤學(xué)苦練才能讓大家順利通過(guò)稅務(wù)師考試，小伙伴們加油吧！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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