備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，再難以實現(xiàn)的目標(biāo)，經(jīng)過你一如既往的堅持努力也會慢慢實現(xiàn)。沒有人是注定成功或失敗的，只有努力和不努力的人，只要堅信自己可以成功，愿意努力，就可以取得成功。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)的表述中，錯誤的有(　　)。

A.財務(wù)控制是財務(wù)管理的核心，控制成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗

B.財務(wù)預(yù)測是財務(wù)戰(zhàn)略的具體化

C.財務(wù)預(yù)算是財務(wù)計劃的分解和落實

D.財務(wù)分析的方法通常有比較分析、比率分析和綜合分析等

E.財務(wù)評價是構(gòu)建激勵與約束機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)  

【正確答案】AB

【答案解析】

財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，決策成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，選項A錯誤。財務(wù)預(yù)算是財務(wù)戰(zhàn)略的具體化，是財務(wù)計劃的分解和落實，選項B錯誤。 

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)申請1年前，債務(wù)人所為的下列行為中，無效或者可以撤銷的是(　　)。

A.債務(wù)人對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保

B.債務(wù)人對未到期的債務(wù)提前清償

C.債務(wù)人承認(rèn)不真實的債務(wù)

D.債務(wù)人對個別債權(quán)人進行清償

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項AB：只有在人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)的行為才可以撤銷，1年前的行為不能撤銷。(2)選項C：屬于無效行為。(3)選項D：個別清償，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)的可撤銷，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請后的無效，發(fā)生在人民法院受理破產(chǎn)申請6個月前且在破產(chǎn)申請前已到期的有效。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的表述中，不正確的有(　　)。

A.購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物，又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額

B.領(lǐng)用購進的用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以加計扣除1%的進項稅額，應(yīng)填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票”

C.納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物，于購進時按1%計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額

D.向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票注明金額按照規(guī)定的扣除率計算進項稅額，填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第1~3欄

E.向一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票的，填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第1~3欄

【正確答案】BCD

【答案解析】

選項B：領(lǐng)用購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，可以加計扣除1%的進項稅額，應(yīng)填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第8欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”。選項C：納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品(包括購買時取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按1%計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。選項D：向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票和向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購進或收購取得增值稅普通發(fā)票(包括銷售和收購發(fā)票)的，以增值稅專用發(fā)票注明金額或農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價，按照規(guī)定的扣除率計算進項稅額，填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票”，應(yīng)該注意的是，向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，雖然取得的是增值稅專用發(fā)票，但并不填報于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第1~3欄。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有(　　)。

A.融資租賃的房產(chǎn)，以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

D.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

E.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】AE

【答案解析】

 選項A：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項E：以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按照不含增值稅的租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于水資源稅的表述正確的有(　　)。

A.對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，減半征收水資源稅

B.對取用污水處理再生水，免征水資源稅

C.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

D.在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級財政、稅務(wù)部門決定

E.水資源稅征管過程中發(fā)現(xiàn)問題的，由稅務(wù)機關(guān)進行核查

【正確答案】BCD

【答案解析】

選項A：對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。選項E：水資源稅征管過程中發(fā)現(xiàn)問題的，由稅務(wù)機關(guān)和水行政主管部門聯(lián)合進行核查。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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